第十二章 货资币金审计.pptVIP

第十二章 货币资金审计;先看看 本章学习目的;第一节 货币资金与业务循环;货币资金的特点;1、销售与 收款循环;三、货币资金的审计目标;第二节 货币资金控制风险评估;本节学习四个小东西;一、了解和描述货币资金的内部控制;;2、授权审批 资金的支出必须经过授权审批。;;（1）定期盘点库存现金，并与现金日 记账、总账核对。 （2）定期核对银行存款日记账和银行 对账单，并编制银行存款余额调 节表。;（二）描述内部控制;货币资金内部控制调查表;现在学习第二个小东西。;三、控制测试;2、核对现金、银行存款日记账和总账;3、抽取部分收款凭证，检查 相关会计分录;分录，啊，分录…… 何年是查分录的尽头？？;5、抽取现金盘点表和银行存款余额调节表;最后一个问题啦~~;第三节 货币资金的实质性测试;一、银行存款审计;; ;比较??证结果和银行存款日记账;（三）审查银行存款 余额 调节表;（五）审查银行收支的截止;（六）确定银行存款在会计报表 　　　上的表达和披露是否恰当;二、现金的审计;（二）盘点库存现金;2。盘点方式;;;（三）检查大额的 　　现金收支业务;佳音公司货币资金审计案例;　４.佳音公司丢失了３月份和５月份的由建设银行市分行邮寄的银行对账单。大华会计师事务所对佳音公司进行审计时已经是12月份，但佳音公司10月和11月份“银行存款调节表”尚未编制； 5.在对佳音公司的库存现金进行盘点后，发现实际库存现金数为 4379.18元，而现金日记账的账面余额为5728.10元；在保险柜中，有四张职工 私人借款的欠条，合计697.90元；按财务制度规定，佳音公司的库存限额为1500元；; 6.佳音公司有5笔业务，合计金额437500元，在现金日记账上没有反映，经查询是该公司经理的弟弟李某擅自借用佳音公司的账号。;思考题