会计工作细则教学课件.pptVIP

;;;;;;企业会计制度规范体系;;;;;;;;;;;;;;;;; 出纳工作岗位移交交接书（案例） 本单位原出纳人员王××，因工作调动，财务部决定将 出纳员工作移交给李×× 接管，现办理如下交接手续： 一、交接日期：2010年×月×日 二、具体业务的移交 1、库存现金，2010年×月×日的日记账余额为5 210元，经过实际盘点，账实相符，日记账与总账余额相符。 2、国库券余额100 000元，于2009年1月5日购买，面值 1 000元1张，共100张，年利息率5％，到期日2012年12月31日，账实相符。 3、银行存款2 365 000元，与“银行对账单”核对，经过编制“银行存款余额调节表”调节相符。;三、移交的会计凭证、账簿、文件 1、现金日记账1本； 2、银行存款日记账1本； 3、支票3本，另有开具后的零星支票5张，号码分别是：××××、×…。 4、其他结算凭证：委托收款2本、托收承付3本、银行汇票1本…….； 5、1月——10月银行对账单，共10份； 6、备份的“银行存款余额调节表”10张。 7、备份日记账的优盘1个，与纸质日记账核对相符。 ;四、印鉴 1、“财务专用章”1枚（为银行预留印鉴）； 2、“收讫”、“付讫”专用章各1枚； 3、“作废”专用章1枚。 五、交接前后工作责任 1、交接前出纳工作事项的责任由原出纳员王××负责； 2、2010年×月×日后的出纳工作事项的责任由李××负责，以上交接事项经过交接双方和监交人员确认。 六、“交接书”一式四份。交接双方各1份，监交人员1份，存档1份。 原出纳人员：王××（签章） 现出纳人员：李××（签章） 监交人员：左××（签章） ××单位财务部（公章） 2010年×月×日 ;; 三、会计工作交接的法律责任 移交中的移交人员对所移交日之前的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任；接替人员对接替日后的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任；监交人员对交接过程的合法性承担法律责任。;;;;;;;;;; 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 人民币(大写) ×佰×拾×万×仟 壹 佰 伍 拾 叁元 壹角零分 人民币壹佰叁拾叁元壹角整 ￥508.08 人民币伍佰零捌元零捌分 ￥5008 .00 人民币伍仟零捌元整 ￥5000.10 人民币伍仟元壹角整 人民币伍仟元零壹角整 ;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;; 三、会计监督的责任关系 （一）单位内部会计监督主体和对象 （二）政府会计监督主体和对象 （三）会计工作的社会监督 四、会计监督的具体要求 （一）单位内部会计监督的具体要求 （二）财政部门会计监督的具体要求 ;;;;