企业所得税汇算清缴[修改].pptVIP

企业所得税汇算清缴专题讲座;  自我介绍 姓名： 胡灵芝 专业： 国防科技大学计算机应用专业 湖南大学会计学院会计专业 资格证：注册会计师 会计师 注册税务师  注册房地产估价师 经历：12年财务工作，8年审计、税务代理、税收策划工作。包括代理税务局进行各种税收结算，多次受税务的委托做企业所得税的汇算清缴的工作。 现为财务技术（长沙）俱乐部顾问公司电话：07314599883邮箱：rain_0609@163.com。 ;纳税人及税率;纳税人及税率;税率优惠;高新技术企业：;高新技术企业：;高新技术企业：;应纳税所得额的确定;收 入收入的规定：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。分两种形式：货币收入和非货币收入货币收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等非货币收入包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。按照公允价值即市场价格确定收入额。;收入种类;收入种类;收入种类;收入的种类;分期收入的确定;非货币型收入的确定;不征税收入;免税收入;特别注意事项;可以扣除的支出部分; 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 。不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。设立专项应付款在其中统一核算。项目结束后收支相抵。拨款项目完成后，形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积——拨款转入”科目；未形成资产需核销的部分，报经批准后，借记“专项应付款”科目，贷记有关科目；拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的，借记???专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。 ;扣除分类;工资及附加：;保险;借款费用;利息支出和汇兑损益的处理;企业之间管理费用的扣除;招待费用和广告宣传费;租赁费 ;捐赠;公益性社会团体 ：;折旧;固定资产折旧;不得计提折旧的固定资产：;长期待摊费用：;长期待摊费用;生物性资产折旧;生物性资产折旧;无形资产的摊销;无形资产摊销：;投资资产;投资资产的税务处理：;存货;存货的核算方法：先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。 注意：不能使用后进先出法企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除。资产的净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。 ;加计扣除：;不得扣除的支出;税收优惠之投资成本扣除：;税收优惠之加速折旧：;减计收入：;环保节能设备的优惠：;非居民企业 ：;汇总抵消和亏损弥补;境外已交所得税的规定：;境外已交所得税的规定;提问; 国外B公司在我国无机构和营业场所，所以要代扣企业所得税，按代理费的10%计提。所有支付给外方的非贸易的费用，都要代扣企业所得税。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。《营业税暂行条例》第十一条规定。同时还得扣缴城市建设税和教育费附加。;提问;公司的五年亏损弥补期是指实际连续五年，是指发生亏损后的一年算起。不是过了五年再重新累计。如果过了五年仍然没有弥补完毕，就不能继续弥补亏损。当账务不清晰时，税务局有权确认以前年度的亏损弥补数字。账务清晰是弥补亏损的前提。亏损弥补的时候需要税务局的批复。; 感谢大家的支持！