2012年职称考试《中级财管》重点导读营运资金管理.docVIP

2012年职称考试《中级财管》重点导读营运资金管理.doc

  1. 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
  5. 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
  6. 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们
  7. 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
  8. 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
2012年职称考试《中级财管》重点导读营运资金管理

PAGE10 / NUMPAGES10 2012年职称考试《中级经济法》重点导读:营运资金管理   考试大纲 1.掌握现金管理的目标、持有动机、目标现金余额的计算及现金收支管理方法 2.掌握应收账款的功能与成本、信用政策及其决策方法、应收账款的监控与日常管理 3.掌握存货的功能与成本、最佳存货量的决策方法、存货控制系统 4.熟悉营运资金的定义与特点、营运资金管理战略 5.了解各种流动负债管理 重点内容导读 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的特点和管理原则 (一)营运资金的特点 1.营运资金的来源具有灵活多样性。 2.营运资金的数量具有波动性。 3.营运资金周转具有短期性。 4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 (二)营运资金的管理原则。 1.保证合理流动的资金需求。企业应认真分析生产经营状况,合理确定营运资金的需要数量。营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 2.提高资金使用效率 3.节约资金使用成本 4.保持足够的短期偿债能力 三、营运资金战略 第二节 现金管理 一、持有现金的动机 (一)交易性需求 (二)预防性需求 为应付意料不到的现金需要,企业需掌握的现金额取决于:1.它愿冒缺少现金风险的程度;2.它预测现金收支可靠的程度;3.企业临时融资的能力。 (三)投机性需求 二、目标现金余额的确定 (一)成本模型 成本模型强调的是:持有现金是有成本的,最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。 (二)随机模型(米勒-奥尔模型) 模型公式: H=3R-2L 三、现金管理模式 (一)收支两条线的管理模式 (二)集团企业资金集中管理模式 四、现金收支管理 (一)现金周转期 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 其中: 存货周转期=平均存货/每天的销货成本 应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入 应付账款周转期=平均应付账款/每天的销货成本 (二)收款管理 1.收账的流动时间 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的,有三种类型:邮寄浮动期、处理浮动期、结算浮动期。 2.邮寄的处理 3.收款方式的改善 (三)付款管理 1.使用现金浮游量 2.推迟应付款的支付 3.汇票代替支票 4.改进员工工资支付模式 5.透支 6.争取现金流出与现金流入同步 7.使用零余额账户 第三节 应收账款管理 一、应收账款的功能:增加销售功能、减少存货功能 二、应收账款的成本 应收账款的机会成本、应收账款的管理成本、应收账款的坏账成本。 三、信用政策 (一)信用标准 1.信息来源 2.5C信用评价系统 传统的信用评价主要考虑以下五个因素: (1)品质(过去的还款中所体现的还款意图和愿望) (2)能力(用于偿债的当前和未来的财务资源) (3)资本(短期和长期内可供使用的财务资源) (4)抵押(可以用作债务担保的资产或其他担保物) (5)条件(影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境) 3.信用的定量分析 进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有:流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率、盈利能力指标。 (二)信用条件 信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件,由信用期限和现金折扣两个要素组成。 (三)信用期间 信用期的确定,主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期,会使销售额增加,产生有利影响;与此同时,应收账款、收账费用和坏账损失增加,会产生不利影响。当前者大于后者时,可以延长信用期,否则不宣延长。如果缩短信用期,情况与此相反。 (四)折扣条件 现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠,主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期。另外,现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货,借此扩大销售量。 折扣的表示常用如5/10、3/20、N/30这样的符号。 企业采用什么程度的现金折扣,要与信用期间结合起来考虑。 四、应收账款的监控 五、应收账款日常管理 (一)调查客户信用 1.直接调查(当面采访、询问、观看等方式获取信用资料) 2.间接调查(资料来自:财务报表、信用评估机构、银行、其他途径) (二)评估客户信用 一般采用“5C”系统来评价,并对客户信用进行等级划分。目前主要有两种:一种是三类九等,即将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等,其中AAA为信用最优等级,C为信

文档评论(0)

2017ll + 关注
实名认证
文档贡献者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档