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2014财管公式总结——C.Y.M 第二章 财务报表分析 营运资本＝流动资产－流动负债 　　　　＝长期资本（长期负债，所有者权益）－长期资产（非流动资产） 流动资产＋长期资产＝流动负债＋长期负债＋所有者权益 营运资本配置比率 = 营运资本流动资产 = 流动资产-流动负债流动资产 =1－1流动比率 短期偿债能力比率流动比率流动资产流动负债全部流动资产速动比率速动资产流动负债货币资金＋交易性金融资产＋应收账款现金比率现金资产流负货币资金＋交易性金融资产现金流量比率经营现金流量流负经营活动产生的现金流量净额长期偿债能力比率资产负债率负债总额总资产产权比率负债总额所有者权益权益乘数总资产所有者权益权益乘数＝1＋产权比率＝11-资产负债率长期资本负债率长期负债长期负债＋所有者权益长期负债＋所有者权益＝长期资本利息保障倍数息税前利润利息费用息税前利润＝净利润＋利息费用＋企业所得税 分母：本期的全部利息，包括财务费用的利息费用和计入资产负债表的资本化利息 分子：本期财务费用的利息费用和资本化利息中的本期费用化部分现金流量利息保障倍数经营现金流量净额利息费用现金流量债务比经营现金流量净额债务总额债务总额是期末数，因为要偿还的债务是期末负债盈利能力比率销售净利率净利润销售收入销售净利率简称净利率总资产净利率净利润总资产权益净利率净利润所有者权益权益净利率 = 每股收益每股净资产总资产报酬率息税前利润总资产在判断借债是否能增加股东利润时，会用此公式 总资产报酬率＞债务利率，能 总资产报酬率＜债务利率，减少股东利润市价比率市盈率每股市价每股收益每股收益是归属于普通股股东的净利润，如果有优先股股利，得先扣除市净率每股市价每股净资产每股净资产就是每股账面价值市销率每股市价每股销售收入其他每股账面价值所有者权益的账面价值总股数即每股的净资产营运能力比率 注：一般情况下，使用年末数。特殊情况可使用平均数某资产周转次数 = 销售收入某资产年末金额某资产周转天数 = 365某资产周转次数某资产与收入比 = 某资产年末金额销售收入权益净利率资产净利率＝销售净利率×总资产周转率 权益净利率＝资产净利率×权益乘数 权益净利率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数 某某周转率周转次数（周转率）周转天数与收入比应收账款赊销收入应收账款360应收账款周转次数应收账款销售收入存货 销售收入存货 或 销售成本存货360存货周转次数存货销售收入流动资产销售收入流动资产360流动资产周转次数流动资产销售收入净营运资本销售收入净营运资本360净营运资本周转次数净营运资本销售收入非流动资产销售收入非流动资产360非流动资产周转次数非流动资产销售收入总资产销售收入总资产360总资产周转次数总资产销售收入总资产周转次数不等于各项资产周转次数和总资产周转天数等于各项资产周转天数和总资产与收入比等于各项资产与收入比之和 管理用报表公式： 资产负债表利润表现金流量表净（金融）负债＝金融负债－金融资产平均所得税率＝所得税费用利润总额营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销净经营资产＝经营资产－经营负债 　　　　　＝净金融负债＋所有者权益金融损益，指金融负债利息与金融资产收益的差额，扣除利息收入、金融资产公允价值变动收益等营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本净增加经营性营运资本＝经营性流动资产－经营性流负经营损益：除金融损益外的净经营长期资产总投资＝净经营长期资产增加＋折摊净经营资产总投资＝净经营资产增加（净经营资产净投资）＋折旧与摊销净经营性长期资产＝经营性长期资产－经营性长负利息费用＝财务费用－金融资产公允价值变动收益－金融资产投资收益＋金融资产的减值损失 财务费用全部作为金融损益——在这里利息费用的意义不同实体现金流量＝营业现金净流量－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销） 　　　　　　＝（税后经营净利润＋折摊）－经营营运资本净增加－（净经营长期资产增加＋折摊）净经营资产＝经营性营运资本＋净经营性长期资产净利润＝经营损益＋金融损益 　　　＝税后经营净利润－税后利息费用 　　　＝税前经营利润×（1－所得税税率）－利息费用×（1－所得税税率）债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加 　　　　　　＝税后利息费用－（金融负债增加－金融资产增加）注：可以通过现金流入流出考虑，跟负债有关的流出，为正。流入，为负。管理用利润表中“经营利润所得税