生活服务业“营改征”增值税纳税申报操作实务160422.ppt

增值税纳税申报管理湖南国税*;小规模纳税人申报概述案例*;概 述在中华人民共和国境内提;自2016年6月申报期起，所有;混合销售行为和兼营行为混合销售;小规模纳税人纳税申报表及其附列;小规模纳税人纳税申报表及其附列;小规模纳税人申报概述案例*;小规模纳税人申报一、申报流程二;申报流程1、网络抄报税——进入;2、远程清卡“上报汇总”执行完;3、确认报税清卡完成点击“报税;小规模纳税人申报一、申报流程二;“应税货物及劳务”修改为“货物;第1栏“应征增值税不含税销售额;不包括销售、出租不动产的销售额;第2栏“税务机关代开的增值税专;此三栏属于新增栏次，销售、出租;第4栏“销售、出租不动产不含税;第5栏“税务机关代开的增值税专;第7栏“销售使用过的固定资产不;第9栏“免税销售额”：填写销售;第13栏“出口免税销售额”：填;第15栏“本期应纳税额”：填写;第17栏“本期免税额”：填写纳;第21栏“本期预缴税额”：填写;填报要点1．纳税人有差额征税项;3.营改增试点纳税人仍适用小微;小规模纳税人申报一、申报流程二;小规模纳税人申报表----附列;本附列资料由销售服务有扣除项目;第1栏“期初余额”：填写服务扣;第5栏“全部含税收入”：填写纳;增值税减免税申报明细表的填报第;《国家税务总局关于发布减免税;小规模纳税人申报一、申报流程二;小规模纳税人申报一、申报流程二;案例一，享受小微企业优惠政策的;第15栏=（第1栏+第7栏）×;案例二 享受小微企业优惠政策;*;*