现金流量表分析课件.ppt

;第三模块;本章任务 任务3.1编制资现金流量表 活动3.1.1初识现金流量表 活动3.1.2编制现金流量表 ;本章任务 任务3.2分析现金流量债表 活动3.2.1分析现金流动性 活动3.2.2分析获取现金能力;本节任务 主要内容： 什么是现金流量表？ 现金流量表的结构？ 现金流量表的作用？;问题 问题1：现金流量表依据的发生制是什么？ 问题2：为什么企业有时会出现： 利润表上有钱赚，但企业却没钱花的情况？;任务3.1 编制资产负债表;（二）相关概念的理解 1、一定会计期间：——是时间段 年度报表：本期金额、上期金额 中期报表：半年度、季度、月份 中期提供比较数 年初到本中期末数 上年度年初至可比中期末数;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;3、现金流量 ——是指企业现金流动的数量 现金流入量：进入到企业里的现金量 现金流出量：从企业里支出的现金量 现金净流量（现金净额） =现金流入量-现金流出量 ;第一节 现金流量表概述;【案例】：判断是否列入8月份现金流量表 2006年8月，假设乐凯胶片发生如下业务： 1）本期向A公司销售产品中，有50万元是收现收入，赊销140万元。 2）B公司签发支票，偿还2005年的欠款50万元 3）预收C公司的货款50万元存入银行。 4）通过银行转账补交7月份的税款10万元。; 第一节 现金流量表概述;【案例】乐凯胶片2月份： 公司生产的胶片实现收入2000万元（其中收现1000万元，其余为赊销），从供应商处付现购买了600万元的原材料。假定公司其他方面的开支忽略不计。 现金流量表： 现金流入量：1000万 现金流出量：600万 现金净流量=1000万-600万=400万 利润表： 企业的利润=2000万-600万=1400万 ; 第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述; 第一节 现金流量表概述; 第一节 现金流量表概述; 第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;项 目;第一节 现金流量表概述;现金流量表（投资部分） 编制单位： 年 月 单位：元; 第一节 现金流量表概述;三、筹资活动产生的现金流量;任务3.1 编制资产负债表;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表;本节小结：;讲授主要内容： 经营活动现金流量的填列 投资活动现金流量的填列 筹资活动现金流量的填列 其他项目的填列 ;讲授主要内容： 经营活动现金流量的填列 投资活动现金流量的填列 筹资活动现金流量的填列 其他项目的填列 ;学习目标： 明确各项目的内涵 掌握各项目的基本填列方法;一、经营活动现金流量的填列 填列方法：直接法，从业务角度反映现金流量 现金流入项目：3项 现金流出项目：4项 ;项 目;任务3.1 编制现金流量表;【案例】 某企业当月销售业务如下： ①销售产品价款为100 000元，增值税销项税额为17 000元，货款及增值税已收到并存入银行 ②销售产品价款为200 000元，销项税额为34000元，货款及增值税均未收到； ③收回上年的应收账款7 000元存入银行； ④收到商品的预收款5 000元存入银行； ;【案例】 某企业当月销售业务如下： ⑤将未到期的应收票据向银行贴现，面值为292 500元，贴现利息20 000元，实际收到贴现收入272 500元存入银行账户； ⑥销售商品退回，企业以银行存款退回商品款12000元。; 一、经营活动现金流量的填列;任务3.1 编制现金流量表;任务3.1 编制现金流量表; 一、经营活动现金流量的填列;【案例】 ①购买材料价款为20 000元，进项税额为3 400元，以银行存款支付； ②购买材料价款为30 000元，进项税额为5 100元