第五章企业所得税会计MicrosoftPowerPoint演示文稿.pptVIP

主讲:雷娟;第五章：企业所得税会计本章学习;本章学习要点： 企业所得税的;第一节：企业所得税概述1980;我国现行企业所得税法的基本规范;（二）特点以所得额为征税对象。;二、纳税人在中华人民共和国境内;1、划分标准：登记注册地标准和;三、企业所得税的征税对象 ;（一）居民纳税人负有全面纳税义;这里所称机构、场所，是指在中国;四、企业所得税税率 企业所得;小型微利企业的条件：;新税法确定25%的税率，主要考;五、企业所得税税收优惠 企业;（二）三免三减半税收优惠规定，;（三）企业符合条件的技术转让所;无标题;无标题;第二节企业所得税的计算一、应纳;直接计算法：应纳税所得额=收入;（一）收入总额 收入总额是指;4.股息、红利等权益性投资收益;7.特许权使用费收入，是指企业;企业所得税法实施条例对下列收入;（二）不征税收入 不征税收入;（三）免税收入 免税收入，是;（四）各项扣除 企业实际发生;（五）部分扣除项目的具体范围和;3.保险费支出 ;5.利息费用 非金融;例、某企业在某一纳税年度发生与;7.广告费和业务宣传费 ;企业的公益、救济性质的捐赠准予;例、某企业当年实现会计利润lO;（六）不得扣除的项目 在;(七)亏损弥补企业纳税年度发生;例：某企业2001年至2010;例：某企业为居民企业，2008;（1）会计利润总额=400+8;二、资产的税务处理 纳税人的;（一）固定资产的税务处理 固;（3）融资租入的固定资产，以租;2.固定资产折旧的范围： 在;3.固定资产计提折旧的依据和方;（二）无形资产的税务处理 无;2.不得摊销的无形资产 在计;（三）投资资产的税务处理 投;（五）存货的税务处理 存货，;2.存货成本的计算方法 企业;三、应纳所得税额的计算 当期;境外所得已在境外缴纳的所得税，;例：甲居民企业2009年度境内;（1）按我国税法规定计算的境内;（二）非居民企业应纳税额的计算;例：A国的某企业在中国境内未设;四、纳税地点和纳税期限 （一;（二）纳税期限 企业所得税按;第四节 所得税会计的基本理论;三、所得税会计处理方法 ;（二）纳税影响会计法 ;2、资产负债表债务法 ;精品资???网（http://ww