税收分析概述---20130924.pptVIP

税 收 分 析 概 述;主要内容;一、税收进度分析;县（区）级的税收分析工作 县（区）级的税务机关税收分析工作的主要职责包括三方面:一是贯彻上级税收分析工作要求；二是开展本地区经济税源分析调查；三是做好税收日常分析和专题分析，特别是做好本地区重点税源企业的税收微观分析。;市局进度分析的一般框架;当然各单位可以不要按照上述框架进行面面俱到的分析，可以就上述内容进行自由组合进行分析。比如省局的分析（行政系统中的信息刊物） 但是要突出重点，把问题和原因要讲清楚 文字要精练、规范、准确、不得夸张。 明确收入分析的对象，注意必威体育官网网址，文字内容要适当有所区别。 突出上级领导关注点。在日常分析中，常常是综合应用多种分析方法，根据具体需要而进行。目的就是将税收增减变动和趋势分析透彻，为领导决策提供正确的参谋作用。;建议突出结构性分析，把本期和累计的税收收入中最主要的增减变化原因解释清楚和完整。 包括：税种结构、地区结构、产业结构、行业结构、行业内部结构、税种的税目结构、企业性质结构、税收入库时期（上下半年、季度分布、申报期前和申报期后）等等。 加强征管效应和政策效应的分析应用 ;各种管征方法对税收增长的影响（如对12万元以上人员个税管征、房地产新的预警值标准实行的效果、所得税汇算清缴情况、土地增值税清算遇到的困难和效果、清欠、稽查查补等等手段），管征手段的执行应有具体的数据来体现效果，而不能只列出管征手段却没有对税收影响的数据，是无法体现管征水平的。 ;二、税收专题分析;税收分析：如何分析？ 指标体系—方法工具—文字表述(税收分析写作) 税收分析：为谁分析？ 纵向（三个层面）：上级—本级—下级 横向（四个服务）：组织收入、加强征管、税制改革、宏观经济调控 ;分析文章要求;确定分析主题;提炼分析论点;提炼分析论点;提炼分析论点;提炼分析论点;提炼分析论点;注重研究分析;注重研究分析;注重研究分析;注重研究分析;注重研究分析;注重研究分析;基层单位税收经济分析的重点;重视收集、整理第一手资料;善于运用材料;如何进行分析;如何进行分析;结构紧凑 内容完整;特点突出;良好文风;驾驭文字;驾驭文字;深;三、税收预测分析;（一）定性分析方法;2、上下半年比重分析方法;表一、2006-2011年福州市税收上下半年比重情况;图一、上、下半年比重预测2012年税收图;我们将全市2006-2011年上、下半年税收（含耕契税）比重求出如图一，可见这六年间上半年平均比重为53.52%，下半年平均比重为46.48%。2012年上半年税收入库163.61亿元，按照这种平均比例换算，2012年下半年预计入库142.1亿元，预计增长17.46%，全年税收预计完成305.73亿元，增长8.62%（2012年实际入库数为310.15亿元，增长10.2%，预测准确率为98.57%，误差率为1.42%）。;3、税收负担和弹性预测分析;表二、2008-2012年（含耕契税）税收负担和弹性;为了预测2013年税收，以2012年市统计局初步核算GDP数4218.29亿元为基数，按照《政府工作报告》预计2013年的GDP增幅11.5%来计算，2013年全市GDP预计为4703.29亿元。分税制以来税收负担有上升趋势，近年来平均每年上升0.3725个百分点，以2012年GDP税收负担率7.35%为基数，预计2013年税收负担率约7.725%，在不考虑GDP偏差、财政任务安排、物价变动、特殊因素等影响，则2013年税收总量约为363.3亿元，增长17.14%。这种方法要依据准确的经济指标核算且忽略了物价因素，其预测准确率有待于进一步提高。 税收收入对经济增长的弹性，是按当年价计算的，所以在计算时，必须采用GDP现价增长率来预测税收收入增长率。按照现价计算的全市近五年平均税收弹性为1.31，GDP平均增幅为15.67%，按照弹性定义2013年全市税收增幅预计为20.53%，总量约373.83亿元。;（二）定量预测方法;1、年度税收预测方法;表三、1995-2012年福州市地税收入相关经济数据;我们以福州市1995-2011年的GDP和物价指数统计数据作为税基变量，预测2012年的税收收入（不含耕契税）。从下图看，我市的税收和GDP数据在2003年起斜率有一个明显变化，在EVIEWS7.1软件中利用邹转折点检验，增设2003年时间虚拟变量，建立多元线性回归方程如下： 地税税收=－91.055＋0.074×GDP＋0.601×CPI －10.715×D2003 t值 (3.18) (36.29) (2.18) (-2.85) adj R2=0.9941 F = 907.0762 DW = 1.3968