关于建筑企业资金预算管理的探讨.docVIP

关于建筑企业资金预算管理的探讨 　　摘要：资金预算管理是对企业资金收付的预测和反映，不仅是提高资金使用效率的重要方法，也是降低资金风险的重要手段。建筑施工企业要在经营管理实践中，结合自身资金特点，实施资金预算管理。本文在分析建筑企业资金特征的基础上，提出资金预算管理的重点，希望对企业健康持续发展有所帮助。 　　关键词：建筑企业；资金预算；管理 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）016-000-01 　　以现金流量为核心的资金预算管理适用于所有重视现金回收的企业。在合理、科学、准确的编制现金流量预算的基础上，了解未来的资金概况，发现资金管控重点，弥补资金缺口，为企业正常运转提供资金保障。 　　一、建筑施工企业资金现状 　　近几年来，受国内宏观货币政策调整、市场有效需求下降等一系列因素的影响，建筑施工企业的资金越来越紧张。而且建筑施工项目一般工期较长，金额较大，项目垫资、提交保证金的情况普遍存在，这都增加了企业的资金压力。深究企业资金短缺的原因，主要有以下几点： 　　1.工程垫资普遍 　　业主由于资金短缺，把资金压力转嫁给施工企业，垫资已成为施工企业承揽工程的重要条件。目前施工企业的资金也普遍紧张，为了给项目垫资，企业只能增加外部融资来弥补资金缺口，其中银行借款是最普遍的存在。垫资时间越长，支付资金成本越高，不仅冲减利润，还增加资金压力。 　　2.工程欠款严重 　　项目资金一般都存在缺口，尤其是需要业主自筹资金的工程。项目完工、进度款支付完毕后，业主利用各种借口拖延支付尾款，例如验收、审计等，应收账款的平均收款期不断加长，严重影响资产周转率。而且随着账龄延长，企业按照会计政策计提坏账准备的比例成倍提高直至100%，对企业盈利的侵蚀十分惊人。 　　3.结算进度缓慢 　　施工企业很大一部资金停留在尚未结算的工程量上，都是由企业垫支的成本，包括材料、人工等。如果不能及时和业主结算，就不能形成对业主的债权。存货就是固化了的资金，不能流动，严重影响企业的正常周转。 　　4.资金流动性降低 　　施工企业的项目一般都呈现点多、线长、面广的特点，银行账户大量存在，资金沉淀问题严重。而且资金充足的业主，一般都要求签署资金监管协议，对项目资金进行封闭式监管。这种制度虽然确保工程款的专款专用，但是却影响施工企业资金的集中化管理，为资金统筹增加难度。 　　二、建筑施工企业资金预算管理现状 　　目前建筑施工企业资金预算管理水平还处于初级阶段，对其实质意义了解不全面、缺乏强有力的执行力度，导致资金预算管理在建筑施工企业实行过程中存在很多问题。 　　1.概念理解的偏差 　　资金预算管理是与企业发展战略相配合的战略支持保障体系，是一系列专项预算的集合。很多企业对资金预算管理的了解程度不够，只是将它当成一项普通的财务管理工作，而不是一种管理理念，使得它流于表面，并没有很好的利用这个体系来达到提高管理水平和经济效益的目标。 　　2.预算编制缺乏合理性 　　有些企业虽然开展了资金预算管理，但缺乏科学依据，没有将其与生产经营活动的安排有效结合起来，预算与实际偏差较大。编制数据以历史指标居多，缺乏体现未来预测的数据；编制方法采用财务核算方式，仅仅是数据的汇总，缺少对未来管理的指导意义。 　　3.预算分析不到位 　　即使预算编制较为完整，但在分析预算的时候只是简单的将目标与结果作对比，没有能够结合实际作出深入分析，简单地使用预算执行率进行评价，缺乏灵活性。在产生误差的时候，也不注重分析误差存在的原因，造成误差一再出现。 　　4.奖惩等配套措施不健全 　　资金预算管理需要全员参与和协调处理才能够更好地实行，奖惩措施制定不好就会使员工之间相互猜忌，产生嫌隙，导致员工之间的关系不和谐而影响实施效果。施工企业普遍存在没有健全的监督控制考核机制，考核指标过于粗糙且力度不够的问题。 　　三、建筑施工企业资金预算管理重点 　　1.结合企业发展战略，灵活运用预算编制方法 　　很多施工企业资金预算管理的目标与长远发展战略不相符合，只是按照短期的资金需求来编制。预算是企业经营活动和发展战略之间的桥梁，编制资金预算时要符合企业总体发展战略。为保持预算的完整性和持续性，便于管理层从动态发展中把握企业的未来，资金预算可以采取滚动预算的编制方法。在实际操作中，考虑到编制滚动预算的工作比较繁重，可以分月度、季度、年度分别编制预算，从而达到简化预算编制的效果。 　　2.收集有效数据，提高预算的科学性和实用性 　　资金预算管理是对企业资金收支计划的编制、控制业务，主要包括资金流入预算、资金流出预算、资金缺口和融资预算。将工程收款作为资金预算的重点，从施工项目逐级汇总，及时掌握预算期内资金收入情况。按照“