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企业内部控制的有效性落实对策 　　摘要：社会经济的快速发展为企业的发展带来了机遇的同时也带来了很多的挑战，而企业内部的良好控制是每一个企业正常运转的前提条件，但是如今很多的企业中都存在或大或小的问题，这使得企业内部控制的有效性不能得到很好地落实。接下来我们将针对如何提高企业内部控制的有效性进行阐述。 　　关键词：企业内部控制 有效性落实 对策 　　建立企业内部控制制度是保障一个企业正常运转、保护企业财产、提高企业利润的一项关键措施。但是很多的企业中内部控制制度很难得到真正的实施，使得相当一部分企业出现了弄虚作假、贪污腐败、数据失真等现象，严重损坏企业整体形象，甚至影响了企业的经济利润，更有甚者使得企业直接走向破产，因此提高企业内部控制有效性对企业的长远发展具有重要作用。 　　一、企业内部控制有效性的落实现状 　　俗话说，无规矩不成方圆。因此一般来说，每个企业会根据企业的具体情况制定一系列的控制制度让其员工遵守执行以便使企业的各项工作有章可循，使得企业的运行更加有条理。但是还有部分企业仍然没有注意到这一关键因素，相关制度的制定过于粗糙，使得员工没有一个规范标准去约束自己的行为。大部分企业拥有自己独特的内部控制制度，但是使制度得到真正实施的企业却是少数，由于员工的制度化思想不成熟，没有遵守企业规范的习惯，导致很多人无视企业规定，做出一些有损企业利益及形象的事情。 　　这样的企业屡见不鲜，例如三鹿集团股份有限公司，曾经的三鹿是一家集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团，早起发展非常好，在同行业中创造了多项奇迹甚至是该行业的领军企业，但是后期由于管理不善，部分管理人员利益熏心，在奶粉中掺入三聚氰胺，导致食用过三鹿牛奶的儿童产生肾结石，最终导致了企业的破产。这样的例子还有很多很多，像三鹿这样的大型企业必定有一套完善的内部管理制度，然而最终还是难逃破产的命运，究其原因，就是企业内部控制的有效性没有得到实质性落实造成的。 　　二、企业内部控制有效性的影响因素 　　与企业内部控制制度相关的无非就是制度的制定者以及制度的执行者，只有双方各自做好自己的工作，才能使企业内部控制的有效性得到真正的落实。 　　（一）企业内部制度制定者因素 　　制度制定者在企业中充当重要的角色，制定者首先需要对本企业的各项事务有清晰的认识，能够根据本企业的特点制定出一系列的制度，这些制度要符合公司大部分员工的共同利益，同时不能为了盈利而制定不符合法律或者道德规范的制度。 　　（二）企业内部制度执行者因素 　　制度的执行者是一个很大的概念，不仅仅包括企业的普通员工，还包括企业内部制度的制定者，甚至还包括企业的高层管理者等，总之，企业中的每一个人作为企业内部的一份子都应当遵守企业制定出来的制度，规范自己的行为，分辨清楚该做与不该做的事情，为企业的长远发展做出贡献。 　　三、企业内部控制的有效性落实具体对策 　　（一）制度制定者方面 　　制定者应当根据企业的特点制定相关制度，例如完善企业的薪酬激励制度，提高员工的工作积极性，鼓励员工主动为企业的发展做出努力而不是使员工被动地工作，实验研究只有员工有主动工作的意愿才能真正为企业的发展做出贡献，在员工没有工作积极性的情况下被动完成任务量其实是对企业的发展无益的，甚至有时还会出现各种不必要的失误，对企业的发展造成不良的影响；提高企业的监控以及风险测评制度，企业内部应当有牵制机构，具体的业务不应当全权交给某一个部门或者某一个人，应当建立部门与部门之间，员工与员工之间的监督，这样不仅可以使工作更加正确完善，还可以使某些员工没有任何空子可钻，同时也应当预测并防范企业在运行过程中可能遇到的各种问题，提高风险管理的水平。另外，企业应当制定定期的员工工作评价工作，对员工进行业务上的考核，将业务能力不过关的员工进行适当的减员，使公司员工框架更加简洁，同时企业录用更多的高素质的员工，根据员工的特长安排合理的工作，争取分工明确，使员工的潜力得以发挥。 　　（二）制度执行者方面 　　制度的执行者重点从管理阶层以及普通员工两方面叙述落实企业内部控制有效性。管理阶层作为企业的“方向标”，掌握着企业内部很多的信息，几乎掌握着企业的全部的发展，所以管理者更应当主动遵守企业内部的各项制度，管理者的权利相对较大，因此管理者之间也应当有相互监督的机制，防止其他管理者利用其职权谋取不正当利益，另外还会对其员工形成模范作用，以身作则，鼓励其员工效仿管理者行为，形成良好的企业文化氛围。另外，企业中的员工是企业中最多的人，所以也应当时刻规范自己的行为，每个员工都有各自的工作，员工不应当因为自己工作小而觉得无所谓，企业的正常运行依靠每个员工认真的完成工作，每个工作无论大小都有其意义，只有每位员工做好自己的职责，按照企业制度要求的完