改制与尽调中常见法律问题解析.PDFVIP

改制与尽调中常见法律问题解析 ——新三板项目业务培训 内容概要 一、 改制与尽调中常见法律问题解析 二、 改制的流程 三、 宝盈律师事务所新三板法律服务简介 、 ——新三板项目业务培训 一、改制与尽调中常见法律问题解析 ? 1.1 股权结构调整中需注意的问题 ? 1.2 关联交易与同业竞争 ? 1.3 财产（重大资产）处置 ? 1.4 未分配利润转增资本涉及所得税的处置 ? 1.5 出资应当经过法定手续，避免出资不实、虚假出资 ——新三板项目业务培训 1.1 股权结构调整中需注意的问题 ?股权变动不能导致实际控制人发生变化。 ?股东人数不宜过多。新三板企业控制在十人以下为佳。 ?高管、核心技术人员适当持股，保持企业的高层的稳定。 ?增资时避免出资不实，虚假出资，从而形成实质性法律障碍。 ?改制时未以审计值折股，而以评估值折股调账，从而形成实质性法 律障碍。 ——新三板项目业务培训 1.2 关联交易与同业竞争 概念：公司或其控股子公司与其关联方之间发生的交易。 法律障碍：产生不公平交易，给中小股东权益造成损害 概念：公司的控股股东、实际控制人及其附属企业所从事的业务 与股份公司的业务构成或可能构成直接或间接竞争关系。 法律障碍：产生利益转移；与公司业务冲突，阻碍公司发展；影 响投资者积极性；增加主管部门对公司的监管。（绝对禁止） 关联关系：持股5%以上股东、实际控制人，董事、监事、高管、 核心 技术人员，以及上述人员控制的企业。 关联交易 同业竞争 ——新三板项目业务培训 1.2 关联交易与同业竞争（续） 关联交易处置方法 同业竞争处置方法 ?尽量减少关联交易 ?对于无法避免的关 联交易，遵循公开、 公平、公正原则；交 易价格和取费应不偏 离市场独立第三方公 允标准。 ?根据法律法规制定 公司《关联交易管理 办法》 ?通过收购将相竞争 的业务集中到公司 （如吸收合并） ?竞争方将有关业务 转让给无关联第三方 ?公司放弃与竞争方 存在同业竞争的业务 ?竞争方出具非竞争 承诺函 ——新三板项目业务培训 1.3 财产（重大资产）处置方法 ? 公司财产（房产，土地使用权、商标、专利等）在股东或关联公司名下， 变更至公司名下。 ?将与企业主营业务有关的无形资产、固定资产重组进股份公司，即使重组时 没有进入股份公司，也要在辅导期予以规范，由股份公司受让该资产。 ? 对企业不良的资产或无价值以及存在权属障碍的财产，在改制前进行剥离。 ?股东与公司之间的借款，公司之间的拆借，应进行清理。 ——新三板项目业务培训 1.4 未分配利润转增资本涉及所得税的处置 法律规定 实际情况 1、除股东溢价认购形成的资本公积金外，未分配利润、 法定公积金、任意公积金等转增为股本时，需要缴纳个人 所得税。 2、拟上市公司的自然人股东为纳税义务人，而拟上市公司 为扣缴义务人 （拟上市公司负有法定义务代扣代缴自然人 股东的应缴个人所得税税款。） 各地政策一般免除该所得税的缴纳，但 不排除要求需企业缴纳或补缴的情形。 改制时的 处置 对审计后的净资产一般不会全部转为股本，应 预留出足够的部分计入资本公积金，对于所得 税的缴纳，由各发起人出具同意缴纳的书面承 诺函。 ——新三板项目业务培训 1.5 出资应当经过法定手续，避免出资不实、虚假出资 1）非货币出资应当经过评估 2）以非货币财产出资，投资方要如期办理其财产权利自投资方转移给被投资 公司的所有权转移手续，并注意是否需要缴纳税金的问题 3）出资应当经过有资质的会计师事务所验资并出具《验资报告》 4）拟申请改制和挂牌的企业若存在国有股的问题 包括国有控股、国有参股等，需要该企业的国资主管部门出具同意出资的批 准；涉及国有股权转让的，需要出具同意转让的批准或通过产权交易所公开 挂牌。 ——新三板项目业务培训 二、企业改制的流程 召开董事会，就改制事 宜作出决议 召开股东会，就改制事 宜作出决议 聘请具有证券资格的会 计师事务所审计并出具 审计报告，聘请评估机 构进行评估，并出具评 估报告 签订发起人协议，确定 各发起人的股权比例 签发股份公司章程 召开股份公司创立大会， 通过章程、选举董事和 监事 召开股份公司第一届董 事会，选举董事长和高 管 召开股份公司第一届监 事会，选举监事会主席 聘请会计师事务所出具 验资报告，去工商机关 办理变更股份公司登记 ——新三板项目业务培训 律师在企业挂牌上市中的工作 律师在企业挂牌中的主要工作