基础会计学（李占国）第八章 财产清查.pptVIP

第八章 财产清查 第一节 财产清查的意义与种类 第一节 财产清查的意义与种类 第一节 财产清查的意义与种类 永续盘存制 （二）银行存款的清查 2、未达账项类型及其调整方法 2、未达账项类型及其调整方法 2、未达账项类型及其调整方法 2、未达账项类型及其调整方法 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 ⑤“银行存款余额调节表” 的编制 三、往来款项的清查 三、往来款项的清查 第三节 财产清查结果的账务处理 第三节 财产清查结果的账务处理 第三节 财产清查结果的账务处理 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 三、财产清查结果的账务处理举例 【例1】某企业2008年8月份银行存款日记账的月末余额为64 000元，银行对账单的余额为62 000元，经逐笔核对，发现未达账项有： （1）8月30日，委托银行收款1 000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。 （2）8月30日，企业开出现金支票一张，计1 500元，企业已入账减少银行存款，而银行尚未记账。 （3）8月31日，银行为企业支付电费2 500元，银行已入账减少企业银行存款，而付款通知尚未送达企业。 （4）8月31日，企业收到外单位转账支票一张，计2 000元，企业已收账，银行尚未记账。 高等学校财务会计专业系列教材 银行存款余额调节表 2008年8月31日 会计主管签章： 制表： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 1 500 减：企业已付、银行未付的款项 减：银行已付、企业未付的款项 加：企业已收、银行未收的款项 1 000 加：银行已收、企业未收的款项 62 000 银行对账单存款余额 64 000 企业银行存款帐面余额 金 额 项 目 金 额 项 目 2 500 高等学校财务会计专业系列教材 【例1】某企业2008年8月份银行存款日记账的月末余额为64 000元，银行对账单的余额为62 000元，经逐笔核对，发现未达账项有： （1）8月30日，委托银行收款1 000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达。 （2）8月30日，企业开出现金支票一张，计1 500元，企业已入账减少银行存款，而银行尚未记账。 （3）8月31日，银行为企业支付电费2 500元，银行已入账减少企业银行存款，而付款通知尚未送达企业。 （4）8月31日，企业收到外单位转账支票一张，计2 000元，企业已收账，银行尚未记账。 高等学校财务会计专业系列教材 银行存款余额调节表 2008 年8月31日 会计主管签章： 制表： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 1 500 减：企业已付、银行未付的款项 2 500 减：银行已付、企业未付的款项 加：企业已收、银行未收的款项 1 000 加：银行已收、企业未收的款项 62 000 银行对账单存款余额 64 000 企业银行存款帐面余额 金 额 项 目 金 额 项 目 62 500 62 500 2 000 高等学校财务会计专业系列教材 1、清查方法： 对应收款项和应付款项等往来账项的清查，采用的主要方法是通过函询与债权债务单位核对账目。 本企业 将清查日截止时的有关结算凭证全部入帐，核 对清楚本企业的往来账目，确认无误后，编制 一式两联的对账单，其中一联送交对方核对。 收到对方确认并盖章的回单后，应填制“往来账项 清查表”，及时处理应收、应付的款项。 高等学校财务会计专业系列教材 2、编制“往来帐项清查表” 往来账项清查表 年 月 日 总分类账户