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512长春泷腾铜业有限公司2
审 计 报 告
长樱译会审字[2010]第512号
长春市泷腾铜业有限公司:
我们审计了后附的长春市泷腾铜业有限公司的财务报表,包括2009年12月31日的资产负债表,2009年度的损益表和以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是长春市泷腾铜业有限公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三”导致保留意见的事项所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
1、贵公司2009年12月31日现金余额为1,350,720.88元,我们未能实施监盘以对现金的存在获取充分、适当的审计证据。
2、贵公司应收账款2009年12月31日的应收账款余额为1,411,115.97元,因贵公司管理层未能提供债务人地址,我们无法实施应收账款的函证程序以获取充分、适当的审计证据。
3、贵公司2009年12月31日存货余额为12,942,204.58元,我们无法实施存货监盘及满意的替代程序,以获取存货数量、状况充分、适当的审计证据。
4、贵公司2009年12月31日的固定资产原值余额为613,779.48元,我们无法实施固定资产监盘及满意的替代程序,以获取固定资产数量、状况充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为,除前段所述事项有可能产生的影响外,长春市泷腾铜业有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了长春市泷腾铜业有限公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。
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长春樱译会计师事务所 中国注册会计师:
(公 章) 中国注册会计师:
中国●长春 2010年6月18日
长春市泷腾铜业有限公司
2009年度会计报表附注
一、单位概况:
长春市泷腾铜业有限公司 (以下简称本公司)系经长春市工商行政管理局批准,成立于2006年07月26日; 法定代表人:祝青莲;营业执照号为2201082002120;公司类型:有限责任公司(自然人独资);注册资本为伍拾万元;实收资本为伍拾万元;公司地址:经济开发区长伊公路西第二十四路北;经营范围: 铜材、铝材加工*
二、主要会计政策、会计估计的说明
1.会计制度
本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其有关规定。
2.会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至公历12月31日止。
3.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础,以实际成本为计价原则。
5.应收账款
本公司采用直接转销法核算坏账损失。
6.存货
存货按先进先出法核算
7.固定资产
本公司将使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产,不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上、使用年限超过两年的也列作固定资产。
购买的固定资产按买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等计价;接受捐赠的按同类资产的市场价值估计记帐或根据捐赠者提供的有关凭据加接受时发生的各项费用计价;评估增值的按评估并经确认的价值计价;接受投资的按评估确认的价值计价;融资租入的按租赁协议确定的设备价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价;盘盈的按同类固定资产的重置完全价值计价。
8.收入确认原则
本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益很可能流入企业,并且与销售
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