6.存货管流程.doc

I.流程概述 本流程阐述金鑫铜业存货管理程序，旨在保证存货的安全性，成本核算的准确性、完整性。 II.适用范围 绵阳金鑫铜业有限公司 III.业务目标 1．经营目标 1.1科学保管，保证数量准确、质量合格。 1.2规范存货处置，避免公司资产流失。 2．财务目标 2.1保证存货账目的真实、准确、完整。 2.2存货成本计价准确。 2.3财务账表与实物核对相符。 3．合规目标 3.1存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。 IV.业务风险 1．经营风险 1.1保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 2．财务风险 2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。 2.2存货计价错误，导致成本不准确。 2.3账、实不符造成潜亏（盈）。 3．合规风险 3.1存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，造成损失。 步骤 流程及控制说明 参与者 相关文档及数据 部门 岗位 6.1 生产投料流程 流程总体描述： 依据市场销售情况和原料储备情况，决定每天的生产投产情况。 目前原材料和产成品的核算方法采取永续盘存制和月加权计算成本。 6.1.1 领用原料/辅料/备品备件 原料领用 仓管员收到原料出库信息后开具原料《领料单》，对需领用的原料进行打包处理，并通过地磅称重，由生产部长监督领用原料的过磅情况，过磅结果由仓管员在《领料单》上记录并签字确认，转交生产部长复核并签字确认，并由仓库统计员将领料单上信息在仓库台账中记录； 辅料及备品备件领用 仓管员收到辅料及备品备件出库信息后开具《物品领用单》生产物资部保管员和生产部长及统计对需发到炉台的已打好包的原料一起过磅和监磅，由物资部开具领料单，由生产班长和保管共同签字确认后发往炉台生产 #6.1.1领料单一式四联，存根、保管、会计、车间；会计联交财务部，物资部统计依据保管联记录原材料台账 生产部 物资部 生产班长 领料单 6.1.2 领用辅料/备品备件 生产人员向物资部领用辅料/备品备件，保管员开具《物品领用单》由生产班长和保管员共同签字确认。 物品领用单一式三联，存根、保管、会计、领用人，财务部保管账会计依据保管联记录保管账，会计联交财务部入账。 #6.1.2财务经理（或副总）根据当月收到的物品领用单汇总核对会计制作的制造费用记账凭证，核对无误后在用友系统中点击会计凭证的审核键。 财务部 会计 财务副总 物品领用单 6.1. 产品入库 生产线上完工产品由生产部门按时送交仓库，仓管员填写《产品入库单》并签字确认，记录产品规格、数量、入库时间等信息，转交生产部长签字确认后由仓库统计员依据《产品入库单》更新仓库； #6.1.1 《产品入库单一式四联 生产部 物资部 生产班长 统计员 产品入库单 6.1. 填写《仓储部原材料、产品每日数据统计表》 物资部统计将头天的原料入库单、生产领料单、产品入库单、产品出库单记入台账，结出上日的库存结余并依此编制《仓储部原材料、产品每日数据统计表》报公司高管。 6.1.3原料入库单及磅码单、生产领料单、产品入库单、产品出库单及磅码单连续编号，以确保存货的完整性和成本核算的准确性。 物资部 统计 仓储部原材料、产品每日数据统计表 6.1. 《月报表》 月初，依据仓库台账编制《月报表》，列明各类原材料及产成品的期初结存数量、本期收入数量、本期发出/领用数量、期末结存数量 物资部 统计 仓库进出存月报表 6.1. 核对《库存月报表》 #6.1.财务部依据相应存货明细账对《库存月报表》进行核对，双方确认无误后签字确认存档。 转至：6.2成本核算流程 财务部 物资部 会计 统计 仓库进出存月报表 步骤 流程及控制说明 参与者 相关文档及数据 部门 岗位 6.2 成本核算流程 公司成本核算方法：原材料采购单价按照加权平均成本核算原材料成本、人工成本、制造成本全部在当月产成品之间分摊，月末无在产品。 6.2.1 录入月耗量 月底会计根据物资部提供《领料单》，分车间汇总录入原料耗用数量结合加权平均单价结转生产成本/直接材料 原材料单价=（上月库存金额+当月采购入库金额）/（本月期初库存量+本月采购入库量） 财务部 会计 领料单 6.2.2 审核 财务部成本会计根据当月生产领用原料数量等数据编制《生产成本结转表》#6.2.1财务副总（或财务经理）审核《生产成本结转表》，审核内容包括检查原料归类及制造费用分配，成本计算结果是否准确，无误后签字确认。 财务部 财务副总 生产成本结转表 6.2.3 汇总发货单核算当月主营业务成本 会计根据当月所有产品发货单/出库单分产品（铜米一级、铜米二级、铜杆、铜丝）汇总作为产成品出库数量的