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基层预算单位财务管理工作建议(共3874字) 为了加强和规范基层预算单位财务管理工作，保证会计资料真实、完整，结合近几年来审计部门实施的预算单位财政财务收支审计、经济责任审计、专项审计和财政部门实施的预算单位存量资金检查、“三公经费”检查、银行账户检查等的各项检查，以及在审计检查过程中发现的财务管理工作中存在的问题，针对存在的问题从两个个方面进行论述。 一、基层预算单位在财务管理工作中存在的问题 （一）财务管理体制与财务管理制度不够完善 1.财务管理体制不完善。 预算单位财务人员受本单位领导，财务人员在行政权力的压力和经济利益的驱动下，可能会做出一些违反财经纪律的事，一些违规事项和违规发票，只要领导签了字，财务人员往往不会拒绝报销业务。单位领导人的管理意识淡薄，一些有投机取巧心理的报销人，只要拿着资料或者文件，找“一支笔”的审批领导人，大部分的费用都是会被报销，多报的情况很难发现，这中间存在很大的漏洞，很难使财务人员的监督作用得到真正发挥。 2.财务管理制度不完善。 在实际工作中，相当一部分基层预算单位并没有单独设置财务室，只有一名财务人员，经办所有财务工作，并且有的财务人员还兼任办公室其他工作，根本达不到不相容职务相互分离、互相牵制的目的，在工作中容易出现错误和舞弊现象；许多基层预算单位没有建立自己的财务管理制度，一些单位照抄照搬别的单位的财务管理制度或者从网上下载后稍加修改变成本单位的财务管理制度，并没有制定适合本单位的财务管理制度，有的单位虽然制定了财务管理制度，但也是有章不循，使财务管理制度名存实亡，这样就会导致许多风险的发生，如单位经费控制目标难以实现的风险、支出业务违法违规的风险、货币资金被非法挪用的风险、资产毁损、流失或被盗的风险、资产信息失真、账实不符的风险、相关人员发生错误或贪污舞弊的风险等。 （二）部分基层预算单位的会计基础比较薄弱 1.部分基层预算单位领导缺乏财务管理意识，财务人员素质不高。 有些单位领导并不熟悉财务管理工作，他们认为财务管理工作只是简单的收支业务，对财务管理工作的重要性缺乏足够的认识；基层预算单位财务人员水平参差不齐，有些单位没设专职财务人员，有些单位的财务人员根本不懂财务工作，也未经过系统的财务专业培训，造成记账不及时、所记账务错误百出，向财政报送的如年初预算表、部门决算表等出现很多逻辑性错误，和本单位账务也不相符； 2.支出不符合规定。 第一，财务人员对原始凭证的审核不严格，经常出现不合格、不合法的票据，经常出现大额购物没有购物明细、招待费没有招待公函、没有经办人和相关人员的签字、单据内容填写不全、利用不正规发票或虚假发票报销现象；第二，部分事业单位收取的租金收入等事业收入未上缴财政，直接用于单位支出，存在坐收坐支现象，部分单位用取得的收入以值班费、交通补贴、年底奖金等各种形式来发放福利；第三，单位在支出时随便改变支出用途。由于种种原因，有些单位不能合理安排各项资金，在预算执行时存在人员经费和公用经费，基本支出和项目支出，项目支出和项目支出之间互相调整的混乱局面；第四，部分单位大量提取现金。在实行公务卡制度后，现金使用范围的规定十分明确，然而有些单位不积极使用公务卡，仍采取现金报账，支付系统只对大额提现有限制，但是单位在限额范围内多次提取就没有了限制，造成了一些单位大量提取现金，这种支出行为严重违反了现金管理办法规定，与此同时也给单位带来一定的风险； 3.部分单位记账不规范。 有些单位直接利用系统导入的凭证，对导入凭证的摘要不做修改，所以支出不能反映所发生的经济业务，有些单位随便列支经济科目，把招待费、办公设备购置费、人员经费列支在办公费里，用项目经费列支公用支出等，部分单位记账不及时，部分单位的财务人员把银行送达的上年结转资金的额度到账通知单，本应贷方冲减“财政应返还额度”，却计入单位本年度收入；一些单位把财政下达的指标直接计入本单位收入，而不是凭借银行下达的额度到账通知单或直接支付到账通知书计入；有些单位年底转账前“零余额用款额度”没有转到“财政应返还额度”；一些单位国库集中支付系统中的“零余额用款额度”、“财政应返还额度”和账务系统中的完全不一致； 4.固定资产管理混乱。 “账账相符、账卡相符、账实相符”，这是对固定资产核算和管理的基本要求，很多单位没有建立健全固定资产总账、明细账、卡片等资料，有大部分单位只以流水账形式记录，未分门别类按资产性质、类别进行明细登记，账面数与实物数长期不核对，从而导致账账不符、账实不符、账卡不符。取得固定资产时不登记或不能正确的登记，固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让等减少固定资产时不核减或不及时核减，早已经报废的固定资产长期