税法一模拟中华1.docVIP

一、单项选择题 1、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。 A、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C、从法律性质来看，税法属于授权性法规 D、税法具有强制性、无偿性、固定性的特点 【正确答案】 A 【答案解析】选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。 【答疑编点击提问】 2、下列属于实体从旧、程序从新原则正确解释的是（ ）。 A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 【正确答案】 B 【答案解析】实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。 【答疑编点击提问】 3、下列有关纳税人权利与义务的说法中，表述错误的是（ ）。 A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 B、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报 D、纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记 【正确答案】 C 【答案解析】纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 【答疑编点击提问】 4、《中华人民共和国车船税法》属于（　）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税务行政命令 【正确答案】 A 【答案解析】《中华人民共和国车船税法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律。 【答疑编点击提问】 5、关于税收实体法，下列表述正确的是（ ）。 A、全部免征属于税基式减免 B、房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C、课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据 D、在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率 【正确答案】 C 【答案解析】选项A，全部免征属于税额式减免；选项B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法；选项D， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。 【答疑编点击提问】 6、下列有关税收执法监督的说法中，表述错误的是（ ）。 A、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 B、税收执法监督的主体是税务机关 C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 D、税收执法检查、复议应诉等工作是事中监督 【正确答案】 D 【答案解析】税收执法检查、复议应诉等工作是事后监督。 【答疑编点击提问】 7、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A、税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 【正确答案】 D 【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。 【答疑编点击提问】 8、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述正确的是（ ）。 A、纳税辅导期结束以后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的半年内，分期退还纳税人 B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过1万元 C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 【正确答案】 C 【答案解析】纳税辅导期结束以后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元；新认定为一般纳税人的小型商贸