浅析乡镇财政所内部控制的现状与对策.PDFVIP

浅析乡镇财政所内部控制的现状与对策 陈康明 (兴化市财政局西鲍财政所 江苏 ·兴化 225700) 摘 要：在新形势下，如何健全乡镇财政所内部控制 ，完善乡级财政是亟待解决的问题。文章结合财政所内部控制的实际情况 进行简要分析，以求对完善乡级财政起到促进作用。 关键词：乡级财政；内部控制；主要 问题；对策 一 、 财政所内部控制存在的主要问题 是规范招待费、差旅费等的支出标准，对超过支出标准的一律不 (一)预算执行无约束 予报销，对照相关制度给予奖惩；三是及时结账，及时清理往来 根据 “乡财市管”制度，乡镇预算批复后，市级财政根据乡镇 款项和结报备用金，防止挪作他用。 财政收入完成情况和年度财政预算，按月审核编制乡镇月度用 (四)加强国有资产管理 款计划，再根据月度用款计划拨付资金。在实际操作中往往是 对乡镇国有资产的购置、登记、处置及时管理。如补办房产 乡镇财政难以发挥对预算的约束和监督作用，导致乡镇支出随 证和土地证等合法产权证，确保乡镇国有资产的安全和保值增值。 意性大和资金无序使用。 三、对健全乡级财政内部控制的思考 (二)岗位分工不科学 (一)不断完善并严格执行财政所内部各项制度 根据市局 “乡财市管”的要求，财政所设行政所长、结算会计、 坚持制度先行，面对新形势新情况，制度必须不断完善。在 单位会计、出纳会计和涉农补贴等五个岗位。有的财政所只有 实施 “乡财市管”的一段时间内，由于财政票据实行票款分离管 3个人，所长负责行政工作，真正从事业务工作的只有两人。两 理和单位备用金标准等制度的不及时，曾造成了工作的被动性。 个人从事全所的业务工作，一是工作量大影响效率，二是不符合 不能使制度流于形式，要严格执行。 内部牵制制度。从而影响财政所内部控制的执行。 (二)坚持在内部审计的基础上进行检查总结 (三)少数单位财务不规范 内部审计制度是内部控制系统的有机组成部分，是对内部 1．支出管理不严格，“三无”票据列报时有发生，违反规定擅 控制效果进行持续而独立的评估。财政所长要正常性的对全所 自提高开支标准，如招待费、差旅费等。 内部控制机制运行情况进行检查，并努力总结提高。每月末应 2．往来款长期挂账。没有根据相关财经法规对往来款进行 以所务会的形式定期进行检查，各人先汇报一月来的工作情况， 及时清理。由于人员调动及新任领导对前旧账不予清理核销等 并将各人的账簿、凭证等交流检查，然后结合内部审计的结果，进 原因。导致往来款如雪球般越积越大。如西鲍乡政府和计生办 行分析、讨论、总结，提出改进意见，从而促进内部控制不断完善。 往来款较大，乡政府的暂付款余额为 123．6万元，暂存款余额为 (三)加强思想政治教育工作，不断提高员工的素质和积极性 76万元；计生办的其他应收款余额为82万元，其他应付款余额 开展思想政治工作是推动财政所内部控制建设的强大动力。 为76．6万元；(3)单位备用金结账不及时。有的单位备用金余额 如果忽视思想政治教育，员工就会怠失工作积极性，不讲诚信， 一 直不变：计生办为 16万元，乡企站为7万元，农技站为3万元， 甚至可能和其他同事 “合谋”，使内部牵制制度形同虚设，这样内 备用金余额大大超过3000元(市局 “乡财市管”对事业单位规定 部控制就失去应有的作用。所以在健全内部控制的同时，一定 的标准)的标准。 要大力开展思想政治教育。建立学习制度、民主生活和 自我批 (四)国有资产管理不完善 评制度。 从西鲍乡固定资产清查的结果(盘盈4．8万元，盘亏47．1万