业务流程内控要点讲述.pptVIP

销售与收款业务循环控制流程 (2)关键控制点 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 序号 处 理 说 明 责任单位 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价 商务部 C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可 政策控制 C3 客服专员根据签订的合同， ERP系统中录入合同信息，诸如固定仓仓储费， 基于固定仓储费的固定流转量等 ,客服专员并有人进行审核确保与合同信息一致。 客服主管 C4 计量部要准确计量所收取的客户油量，并存放合同约定的库存点 计量经理及运营经理 C5 商务部在下订单前检查客户的信用状况，信用额度根据信用政策而定并 商务合同事前 由财务部录入系统进行控制 C6 计量部要准确计量所发出的客户油量 计量部 C7 财务部应收帐款人员要实时的在系统内对已发生的业务开局发票即确认 收入和应收款， 这是检查客户信用状况的前提 财务部 C8 财务部应收帐款人员要定期对已开局的发票进行周期结算以保证及时反应客户的欠款情况 财务部 C9 财务部定期进行客户帐龄分析，对超过期限的客户监督商务进行催收 财务部 C10 财务部定期给客户对帐，对于超过信用期的款项，对超过期限的客户监督商务进行催收 (3)总体控制原则 1、不相容岗位分离 (1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。 　商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。 客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款 　运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。 　财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理货款回收。 (2)信用的设定有商务部与财务部共同决定，信用的管理执行在财务部，信用额度有sap系统自动更新控制。 2、授权批准 (1)对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 (2)审批人根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 (3)经办人要当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。 4)严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。 3、控制程序 　　(1)销售谈判。单位在销售合同订立前，商务部就价格、信用政策、存储期限及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 　　(2)合同订立。公司授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同要使用泰山标准的合同文本。对于添加合同条款，要经公司事务部审核后方能签订。 　　(3)合同审