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科目汇总表账务处理程序
华光公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2000年度发生经济业务如下：
(1)销售产品一批，货款450 000元，增值税76 500 ，合计526 500元，收取商业汇票一张，该批产品销售成本为280 000元；
(2)用银行存款支付广告费2 000元；
(3)转让某项无形资产的所有权，取得收入70 000元，存入银行，该项无形资产的帐面价值为50 000元；
(4)生产车间领料200 000元，其中产品生产耗用180 000元，一般消耗20 000元，管理部门领料25 000元；
(5)分配工资，生产工人工资30 000元，车间管理人员工资4 000元，企业管理部门人员工资6 000元，共计40 000元；(应付福利费略)
(6)从银行提取现金40 000元；
(7)用现金支付工资40 000元；
(8)提取固定产折旧费7 000元，其中生产车间折旧费为5 000元，管理部门折旧费为2 000元；
(9)用银行存款支付生产车间其他支出7 600元，管理部门其他支出2 000元，短期借款利息支出5 000元；
(10)结转制造费用；
(11)产成品一批入库，实际成本为250 000元；
(12)购入旧固定资产一台，原价为60 000元，协商价款为51 000元，用银行存款支付；
(13)盘亏机器设备一台，原价为30 000元，已提折旧为18 000元，尚未批准转作营业外支出；
(14)毁损机器设备1台，原价为42 000元，已提折旧27 000元，清理过程中残料入库，计价5 000元，用银行存款支付清理费用1 500元，应收保险公司赔款8 000元，净损失转为营业外支出；
(15)用无形资产对外进行长期投资，帐面价值23 000元，双方评估价 为25 000元；
(16)收回到期的长期债券投资，面值30 000元，应计利息6 000元，共36 000元，存入银行；
(17)从银行取得长期借款50 000元；
(18)接受捐赠材料的价值20 000元，增值税3 400元，共计23 400元；
(19)收到其他投资分得的利润12 000元，存入银行，采用成本法进行核算；
(20)结转本年利润；
(21)结转应交所得税(税率为33%)；
(22)提取盈余公积金(按税后利润10%计算)；
(23)结转应付投资者利润70 000元；
要求：①根据上述业务编制会计分录；并采用科目汇总表账务处理程序；
②编制资产负债表(年末长期投资中一年内到期的为20 000元；年末长期负债中一年内到期的为8 000元)；
③编制利润表和利润分配表；
资产负债表
会企01表
编制单位：华光公司 2000年12月31日 单位：元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 应收股利 4 预付账款 71 应收利息 5 应付工资 72 应收账款 6 应付福利费 73 其他应收款 7 应付股利 74 预付账款 8 应交税金 75 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 其他应付款 81 待摊费用 11 预提费用 82 一年内到期的长期债权投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86 流动资产合计 31 其他流动负债 90 长期投资： 流动负债合计 100 长期股权投资 32 长期负债： 长期债权投资 34 长期借款 101 长期投资合计 38 应付债券 102 固定资产： 长期应付款 103 固定资产原价 39 专项应付款 106 减：累计折旧 40 其他长期负债 108 固定资产净值 41 长期负债合计 110 减：固定资产
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