出口退税工流作程讲义.docVIP

任务二：生产企业出口?退税流程 【任务导?入】 同学们，不同的?企业类型办理出口退税?的流程不仅相同，上个?实训我们已经学习了外?贸企业办理出口退税业?务的流程。本次实训，?我们将学习生产企业办?理出口退税业务的流程?： 生产企业办理?出口退税业务，如何进?行系统操作？ 生产企?业办理出口退税业务需?提交哪些资料？ 任务?书：10-02生产企?业出口退税实训报告 ?要求学生通过实训演练?，掌握生产企业出口退?税流程及业务的处理，?并且通过实地调研，了?解在实际工作中不同类?型企业出口退税的工作?流程，实训结束后制作?一份实训报告。 【任?务分析、准备】 老师?诱导、小组讨论，制定?计划，收集资料 ?老师：介绍重点难点任?务实施注意事项。 学?生：明确小组分工，列?出计划。 以上任务涉?及到生产企业出口退税?业务流程的有关知识，?学生需要查阅相关资料?，如“威海市国家税务?局http://we?ihai.sd-n-??/”等网站中关于企业?出口退税有关规定，并?通过自学和老师指导完?成任务。 【任务实施?】 老师讲授新?知识 系统操?作 认知指导 1．出?口企业根据当期出口销?售明细账及出口发票、?核销单等信息在生产企?业出口退税申报系统“?基础数据采集”模块中?的“出口货物明细申报?录入”和“收齐出口单?证明细录入”项下，将?当期相关数据录入到“?生产企业出口退税系统?”中。 2．期末，出?口企业应于纳税申报期?内在“生产企业出口退?税申报系统”中，依次?进行生成明细申报数据?、增值税纳税申报表项?目录入、免抵退申报汇?总表与附表录入、生成?汇总申报数据等操作。? 3．将本期录入与生?成数据存盘备份。 4?．打印当期出口货物明?细表、收齐前期单证明?细表、出口退税汇总表?、附表等。 生产企业?办理出口退税需提交的?材料（重点） ? 认知指导 申报期内?办理出口货物“免、抵?、退”税申报时，应将?如下资料按规定顺序装?订成册与本期出口企业?录入的出口退税系统信?息的U盘报送主管退税?部门，进行出口企业录?入退税系统数据与海关?、外管局数据信息核对?。提交的资料如下： ?1．本期数据U盘； ?2．出口货物报关单（?出口退税专用）； 3?．出口收汇核销单（出?口退税专用）或有关部?门出具的中远期收汇证?明； 4．出口专用发?票； 5．《生产企业?出口货物免、抵、退税?申报表》（单证收齐）?； 6．《生产企业出?口货物免、抵、退税申?报表》（出口货物）；? 7．《生产企业出口?货物免、抵、退税申报?汇总表》； 8．主管?征税部门审核确认的《?增值税纳税申报表》；? 9．免、抵、退税申?报U盘； 10．退税?部门要求的其他资料。? 学生模拟实训 做?中学自主学习相关知识?，分组完成任务。 ? （一）企业基本信?息 威海锦尚服装有限?公司属于一般纳税人，?适用增值税率为17%?，退税率为13%。贸?易类型为一般贸易出口?，自产自营。企业组织?机构代码：79530?9888；税务登记证?号309888；海关代?码00；办税员：阮红；?税收专管员：王清 （?二）企业出口退税相关?资料 2010年12?月8日，办税员阮红到?办税服务厅上报企业出?口退税业务。填制的出?口销售明细账登记表如?表10-11所示，生?产企业出口货物免、抵?、退税申报明细表如表?10-12所示。出口?业务涉及的单据，如出?口商品专用发票报关联?6份、出口货物报关单?6份、出口收汇核销单?出口核销专用联（境内?收入）等略。 （三）?实训要求：根据资料填?写表10-13至表1?0-17的相关内容。? 表10-11 出?口销售明细账登记表 ?企业名称（章）威海锦?尚服装有限公司 企业?代码：7953098?88 ? ? ? 单?位：元 序号 申报序?号 记账凭证号 记账?时间 销售金额 备注? 1 0001 3?0107 20101?130 120507?.16 USD482?0.29 2 00?02 30107 2?0101130 24?6245.39 US?D9849.82 ?3 003 3010?7 242560.47? USD9702.4?2 4 004 3?0107 20101?130 203958?.83 USD815?8.35 5 00?5 30107 20?101130 183?438.20 USD?7337.53 6? 006 30107??37472.89 U?SD1498.92 合计 1034182.94 US