内训基于战略的全面预算管理(1天版讲义).ppt

课 程 目 录 基于企业战略的全面预算管理理念 为预算做准备 — 打造系统能力 预算编制的要点与工具 预算的有效执行——分析、调整、控制、改进 预算考核的重点难点问题 与谁沟通 决策层 职能部门 财务部员工 沟通什么 对预算环境的分析预算的认识 对预算的要求和能够达到的情况 对如何使用预算的问题 对战略、规划和计划的认识 预算责任的认识 财务的建议 如何分工协作 1、预算沟通 – 与相关管理者达成共识 沟通方式 洽谈 – 确定预算细节方案之时 会议 - 预算动员会 文件 – 预算手册 培训 – 培训预算理念和要求 要达到什么目的 定位 配置资源 时间安排 2、预算编制方法 预算按其是否可按业务量调整，分为静态预算 和 弹性预算 静态预算又称固定预算，是指根据预算期内正常的、可能实现的某一业务活动水平而编制的预算。 固定预算的基本特征是： 不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动，而只按照预算期内预定的某一共同的活动水平为基础确定相应的数据 将实际结果与按预算内预定的某一共同的活动水平所确定的预算数进行比较分析，并据以进行业绩评价、考核。 固 定 预 算 弹 性 预 算 弹性预算的基本作用 凡预算执行过1个月后，即根据前1月的经营成果结合执行中发生的变化等 新信息，对剩余11个月的预算加以修订，并自动后续1个月，重新编制新 一年的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期。  1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11月 12月 1月 2月 3月 4月 第三次一年预算 第一次一年预算 第二次一年预算 滚动预算表 滚 动 预 算 不足之处在于： 预算的自动延伸工作比较耗时，而且代价较大； 要说服经理人员确信不断调整过程的效益是值得的。 * 滚动预算 滚动预算 – 管理工具，应该叫“滚动预测” 能够及时给到管理层关于未来经营的必威体育精装版预测画面 现实管理作用大，尤其在资金紧张的情况下 对财务和业务要求高 将按照年度的预测工作细化到按照月份 将预算差异分成两部分 将预算差异的管理提前到未发生的时候 滚动预算的时间跨度 年度 12个月 多年度 周度 主要作用 在于预测未来和日常管理 不在于考核 时间非常临近，不易被用于博弈 过程管理 对财务的挑战 – 跟牢业务的变化，获得信息，综合通报 零 基 预 算 概 率 预 算 预算种类 方法 要点 固定预算 适用于固定成本费用预算的编制。 固定成本费用的划分。 弹性预算 适用于变动成本费用预算的编制。 变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。 增量预算 适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。 合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。 零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。 使用周期不宜过短，否则会增加工作量。 定期预算 适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。 合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。 滚动预算 适用于定期预算以外的指标预算的编制。 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。 确定预算 适用于预算期稳定的预算指标编制。 合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。 概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。 运用加权平均方法计算期望值。 预算编制方法与要点 基于博弈的不同版本 提交股东会/总公司的预算 管控中使用的预算 不同情景的预算 最好 最坏 最可能 不同难度的预算 挑战 进取 底线 3、编制几个版本的预算 课 程 目 录 基于企业战略的全面预算管理理念 为预算做准备 — 打造系统能力 预算编制的要点与工具 预算的有效执行——分析、调整、控制、改进 预算考核的重点难点问题 1、预算分析 确定分析对象 及分解标准 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算 与分解 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整季度计划 考核经营业绩 P D C A P D C A P D C A P A C D P = 计划 （Plan） D = 执行 （Do） C = 检查 （Check） A = 行动 （调整） （Action ， Adjust） 四季度 P D C A P D C A 一季度 二季度 三季度 P D C A P D C A 戴明环（Edwards?Deming Recycle）在预算管理中的运用。 预算分析如何做 对比 采用几个对比 多细致的对