财产报损资料报送清单2015.docVIP

资产损失资料报送清单 （更新时间：2012/4/23） 报送时间：税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为企业所得税汇算清缴期间内。 文件依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（总局2011年第25号公告） 《四川省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关剖的公告》（省局2012年5号公告） 重要提示：企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为清单申报损失和专项申报损失。清单及专项申报损，失企业均应向税务机关办理申报手续，并随同年度申报表办理年度申报手续。 清单申报类 清单申报类的范围： 1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 企业各项存货发生的正常损耗； 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 （二）清单申报类应提供的资料： 《资产损失税前扣除清单汇总申报表》，一式两份。 企业应按《资产损失税前扣除清单申报备案资料表》准备相关资料留存备案，此外，妥善保管相关资产会计核算资料、原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。 专项申报类 专项申报类的范围 除清单申报类以外的损失，均属于专项申报。 专项申报类应提供资料： 1、《资产损失税前扣除专项汇总申报表》（一式两份）； 2、《资产损失税前扣除专项申报表》（一式两份），以下资料均按一份准备； 3、税务师事务所出具的专项审计报告（报告中应有“逐项（或逐笔）专项申请报告”）。 4、对应《资产损失税前扣除专项申报资料清单》的内容提交相关资料。 备注：以上资料请按A4纸张规格装订上报 年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 纳税人识别码 所属行业 纳税人编码 实际经营范围 法定代表人（负责人） 经营地址 财务负责人及联系电话 管理核算地址 经办人及联系电话 通讯地址 邮编 企业性质 法人□ 分支机构□ 其他非法人□ 损失所属机构 总机构□ 分支机构□ 企业法定代表人声明 本人知悉并保证本表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，填报内容真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。 企业法定代表人签名： （公章） 年 月 日 税务机关受理意见 受理人： 受理机关盖章： 年 月 日 损失类型 损失金额（税收口径） 发生年度 会计处理年度 涉及的会计凭证号 销售、转让、变卖非货币资产 1栏 存货正常损耗 2栏 固定资产正常报废清理 3栏 生产性生物资产正常死亡 4栏 公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 5栏 损失金额（税收口径）合计 注：1、纳税人（含总机构自身、分支机构）发生需清单申报的资产损失，填报此表；总机构汇总申报分支机构损失的， 不填此表。 2、损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。 3、纳税人（含总机构） 填报本表一式两份，纳税人留存一份，受理税务机关留存一份；分支机构填报本表一式三份，分支机构留存一份，分支机构上报总机构一份（由分支机构自行上报总机构），受理税务机关留存一份。 4、表中各栏内，如是对应科目较多，可自行添加栏次。 资产损失税前扣除清单申报备查资料表 清单申报类型 损失原因 损失金额 损失性质 申报方式 备查资料 （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 1、正常经营管理活动中； 2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产 其出售价格低于计税成本的差额 实际资产损失 清单申报 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、固定资产卡片及相关明细账 3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证 4、与损失计算有关的纳税资料 5、各项资产损失净额计算过程材料； 6、公告规定的其他相关内外部证据材料。 （二）企业各项存货发生的正常损耗； 正常损耗 其计税成