31企业被要求提前延期改变税种交税,如何处理.docVIP

3.1：企业被要求提前、延期、改变税种交税，如何处理 税收征收管理法实施细则第二十八条规定： 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 征管法细则第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 3.1.1、税务机关要求企业提前交税如何处理？ 提前收税，也是过头税，税务机关为了完成税收任务而过分地向民间收取的做法，又有时间上的过头和幅度上的过头两种。时间上的过头是指，税务机关为了完成税收任务，把来年、后年甚至是以后更多年份的税收提前收了上来； 而幅度上的过头是收一些不该收的税， 或者提高税率， 随意罚款等等。 提前收税的表现形式：年底到了，税务机关采取包括“寅吃卯粮”、收过头税、转引税款、虚收空转和为增加收入而违规提高企业预缴所得税比例，以及违规先征后返等等。违法违规组织税收收入，以期完成税收任务。 国家税务总局反复要求各地税务机关 坚持依法依规组织收入， 认真落实组织收入原则， 坚决不收过头税。 坚决杜绝企业无利润预缴所得税、 增值税留抵税款应抵不抵等情况的发生， 坚决防止采取空转、 财政垫付税款、 违规调库、 转引税款等手段虚增收入， 坚决避免突击收税， 切实保证依法征税。 3.1.1.1，我公司是一般纳税人,一定要达到国税要求的增值税税负吗？ 目前上半年已经远远超出此规定,下半年有足够的进项发票可抵扣,可专管员依然要求一定要达到税负,我司是可以不交的 答： 增值税应按照增值税税法的有关规定据实计算申报，税法中并没有规定一般纳税人的税负一定要达到哪个水平。 但是，主管税务机关为加强税收征管，根据国家税务总局文件，可以根据本地区的行业生产经营情况，设置行业增值税税负率预警峰值，对于税负率未达到预警峰值的企业，进行纳税评估，经评估，税负偏低确属正常的，可重归正常户管理； 评估后发现有违法行为的，辅导企业补税。. 因此，只要你公司健全财务核算，据实申报，增值税可以按照实际情况申报纳税，但如果累计增值税税负低于预警峰值的，主管税务机关可对你公司进行纳税评估，以确定偏低原因是否正常。 3.1.1.2，问题：专管员说我公司税负率低，想咨询一下税负率不得低于多少，怎样核算税负率？谢谢！ 答：税负率即当期应纳税额除以当期销售收入．税务机关进行纳税评估时，是参考全省或当地同行业的税负率水平，如果偏低，可作为判断该纳税人是否偷税的线索进行深入分析，不得直接作为要求纳税人补税的依据． 3.1.1.3，小规模纳税人国税不能零申报，没有收入的情况下每月缴纳3元的增值税，请问如何做这3元增值税的会计分录？ 计提 借：应收帐款 3 贷：应交税费-应交增值税 3 缴纳 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 应交税金属于负债，月末当然可以有余额。 3.1.1.4，小规模纳税人，11年没有收入但国税局要求不能零申报，所以每月按7000元销售收入报了210元增值税，请问如何处理？ 建议将强制上交的增值税先暂计应收帐款，待发生销售量，再进行抵顶。 计提时： 借：应收账款210 贷：应交税金-------应交增值税210 上缴时： 借：应交税金-----应交增值税210 贷：银行存款 210 注意：这样做帐，增值税年收入就是84000元。 如果税务强制要求缴纳增值税，建议可以做预估收入，增值税进行申报纳税，账务不处理。企业所得税按实际收入利润申报缴纳。 3.1.1.5，我公司年末亏损80万，被税务机关强制要求缴纳企业所得税20万，我公司做了一笔分录：借：其它应收款—母公司80，贷：管理费用 80，是否有风险？ 答：风险巨大。 正确处理是： 企业的会计帐务处理不要调整。 企业可以在年度企业所得税汇算清缴申报表“加：纳税调整增加额”中填160万元，然后在附表三第四十行“其它调整增加”栏填160万元。 3.1.1.6，地税按收入的比例强制征收个人所得税-股息、分红，如何处理？ 只有在企业分配利润的时候，才代扣代缴股东的个人所得税。如何地税机关强制按主营业务收入的一定比例征股东的股息红利个人所得税，企业也应按正常分红记账方法处理。 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税金-应交个人所得税 上缴时 借：应交税金—应交个人所得税 贷：银行存款 3.1.1.7,问：国税局是否有权决定企业进项税款延期抵扣？如果当地国税局无故要求我公司延期认证抵扣，我公司应如何保护自己的利益？ 答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵