非税收入单位对账办法.pptVIP

非税收入资金流程与单位对账 对账的原理 对账记录的产生 对账方式 对账差错产生的原因 分成收入对账的特殊性 对账的结果（一） 对账的结果（二） 有差错对账结果处理（一） 有差错对账结果处理（二） 有差错对账结果处理（三） 有差错对账结果处理（四） 对账差错调整 执收收入对账原理 本级上解上级与返还下级分成收入对账原理 下级上解与上级返还分成收入对账原理 统筹及划缴 非税收入资金流程图 * * 单位执收收入 上解上级（返还下级）分成收入 上级返还（下级上解）分成收入 分成后非税收入 统筹与划缴收入 分成明细表数据 测算数据 银行对账单 执收单位对账记录 非税部门对账记录 银行对账单 银行对账单 银行对账单 银行对账单 测算数据 测算数据 票据记录 非税收入资金 上解上级 已确认收入 待查收入 非税部门 回执 汇缴 结算户 一般 缴款书 上解上级 分成后非税收入 国库 政府统筹 财政 专户 分成 专用收据 上级返还收入 下级上解收入 返还下级 上级返还 下级上解 返还下级 使用非税收入单位执收软件，与非税部门连网对账，随时报告对账结果。 由非税部门定期发送《对账单》对账，分为按月、年中、年末对账，通过《对账回执单》报告对账结果。 不定期对账 —— 定 期 对 账 —— 发送信息 确认 开票 缴款 回执 回执 已确认 收入 待查收入 非税部门 接收信息 单位收取回执 银行收款 单位开具 一般缴款书 划缴专户 划缴国库 返还下级 本级收入 上解上级 分成 政府统筹 缴款人 缴款 信息发送 分成明细表 分成明细表 资金款项 分成收入 划出单位 汇缴 结算户 非税部门 单位 结算户未收款， 单位未收回执 结算户已收款， 单位已收回执， 且内容一致 无差错结果 结算户未收款，单位已收回执 结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异 结算户已收款，单位未收回执 结算户已收款，单位未开票 有差错结果 结算户已收款，单位未开票： 1、应属非本单位非税收入。 2、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列“已到账但单位未开票”记录，报同级非税收入征管部门。 结算户已收款，单位未收回执： 1、确认此系票据确系本单位所开具且票据内容与对账单相符； 2、以非税部门对账单记录为准确认收入。 结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异： 1、以本单位所开出一般缴款书回执联为准记录该项非税收入。 2、填写对账回执单时按票号及正确金额填列“已到账但票面有差异”记录，附对应一般缴款书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。 结算户未收款，单位已收回执： 1、按照一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关票据，以本单位回执联为准记录有关收入。 2、分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录，若有，通知非税征管部门。 3、填列征收对账回执单时列为“结算户未到账但已收回执”记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件，报同级非税收入征管部门。 年度内差错调整： 跨年度差错调整： 由部门或执收单位提出调整申请，同级非税收入征管部门审核后直接在单位本年收入中进行调整。 由部门或执收单位提出调整申请，经同级非税收入征管部门审批后，由部门或执收单位作调整记录，并由非税收入征管部门报同级财政部门调整部门或单位年初结余额。 对 账 资金情况 票据记录 开票 缴款 基础数据 收款情况 银 行 非税征管部门 执收单位 开票情况 基础数据 分 成 测 算 对账 单位执收收入 资金 票据记录 上解上级 本级收入 返还下级 上解上级 本级收入 返还下级 资金情况 测算数据 非税部门 执收单位 资金总额 资金 分成明细表 分成明细表 分成收入划解单位 执收单位 非税部门 对 账 银行 资金情况 接收数据 划 缴 测 算 对账 本级分成后非税收入 资金 测算数据 接收数据 国库 财政专户 政府统筹 划缴国库 划缴专户 政府统筹 资金情况 测算数据 非税部门 执收单位