零用金管理作业规范.docVIP

零用金管理作業規範 一、目的 為建立零星支付作業制度，簡化處理程序，進而提升行政效率，特制定本作業規範。 二、依據 本作業規範依（一）出納管理手冊。（二）普通公務單位會計制度一致規定------第五節出納會計事務規定制定之。（三） (一) 一般原則 1.零用金係因應緊急及各項零星支付而設置，用以支付在一定金額以下之經費支出(目前每筆零用金支付限額為1萬元)。本校斟酌支用實際情形，函請財政部核定給予一定額度之現金，目前零用金定額為180萬元由出納組經管。 2.在零用金額度內應業務需要，簽機關首長核准分配定額零用金由各業務單位管理。 3.各業務單位以零用金支出之費用，其原始憑證(發票或收據)應由經辦人員粘貼於「支出憑證黏存單」上，檢附經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准文件，向管理零用金人員領取或由零用金管理人依「支出憑證黏存單」上受款人之匯款資料，匯款予受款人。 4.於零用金額度內之零星採購支出，宜儘先在零用金內支付。零用金支付後，管理零用金人員應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿。 5.各業務單位零用金保管人員應於支付相當數額或年底結帳時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單及總表，連同支出憑證送出納經管零用金人員辦理回補，出納經管零用金人員將已支付案件彙整填具零用金彙總表送主計單位審核後撥還零用金。 6.會計年度終了前，本年度結存之零用金餘額，須辦理繳還程序。 （二）注意事項 1.零用金經管人員必須隨時清點，手存現金加已支付尚未結報之單據數額加已支付已結報單據在途撥還數之合計，是否與請撥零用金金額相符。 2.零用金經管人員必須注意在已支付之單據上，加蓋付訖及日期之章戳，以明責任。 3.庫存現金除因天災、事變非人力所及，若有損失時，應由零用金經營人員負責賠償。 4.經管零用金人員，不得任意挪用或墊借。 四、作業流程圖 出納組、主計室 會計年度終了辦理結轉或繳回 出納組、主計室 配合主計單位定期 / 不定期檢查 將各業務單位已付零用金案件彙整，填具「零用金彙總表」送主計單位編製支出傳票。 出納組、主計室 零用金之撥補 出納組、各業務單位 零用金之回補 各業務單位 付款後隨時登入零用金備查簿 各業務單位 零用金之支付 各業務單位填具零用金收據、經單位主管或其授權人核淮，向出納經辦人員請領。 各業務單位 請領零用金 於零用金額度內簽奉機關首長核淮分配各業務單位管理。 出納組 分配零用金 主計單位每年至少監督盤點1次，並做成紀錄 應將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿並結計餘額，帳面餘額應與庫存現金及預借未核銷零用金之合計數相符。 原始憑證應由經辦人員粘貼於支出憑證粘存單上，檢附經會相關權責單位及機關首長或其授權人之核准文件，向零用金保管人員領取或由零用金管理人依「支出憑證粘存單」上受款人之匯款資料，由國庫經辦行或金融機構匯款予受款人。 彙整零用金付款案件，填具零用金支用清單及總表，連同陳核後支出憑證至出納組發還零用金。 結束 依國庫集中支付作業要點第72點規定，辦理零用金之結轉或繳回 逾1萬元支出或以匯款方式支付者，依國庫機關專戶付款作業辦理。 年度開始，於核定之零用金額度內提取定額現金備支。 1萬元以下支出 出納組 申請額定零用金 準備 是 否