[2017年整理]会计科目说明.docVIP

台北晶華酒店會計科目說明葉予舜 彙整PAGE PAGE 1会计科目说明薪资及有关人事费用：以下之费用可辨认者,直接归属到各部门,若无法归属入于”600”人事部门。60107退休金根据营利事业所得税查核准则之规定,以已付薪资总额百分之二限度内提列退休金。60108员工住宿费公司租宿舍给员工居住之租金、水电、燃料及各种维护维修费等。（家具购买五万以下列 “什项购置” ,家具购买五万以上列 “什项设备”）60110员工医疗费公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未加入保险之前所发生之医疗费。60111员工人事费员工手册、试别证、员工婚、丧、伤害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之VISA TRIP费用、名片、模范员工旅游机票住宿费等。60112外籍员工生活费外籍员工生活津贴。60113员工勤务津贴夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。（收帐员之机车津贴及各餐厅Trainer之津贴直接并入 “薪资” 科目）60114员工迁移费外籍签约人员第一次到职及离职之搬家费用。60115人才培训费各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、复印件、支付教师的钟点费、员工国内外受训之费用等。60116员工生活津贴非外籍人员之生活津贴。60117绩效奖金及节金每月所发之绩效奖金、中秋节、端午节公司发之奖金。60118员工杂志费员工自办之书报及刊物。注：购买员工使用之书报及刊物入【67707书报杂志费】60119员工征募费在书报杂志所刊登之招募员工启事。60120员工交谊费员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工小区活动之补助费、及各种运动项目之补助费。60121员工福利金主要为公司负担的福利金,包括：营业额提拨福利金。（按每月营业收入总额提拨0.05﹪）资本额提拨福利金。60122董监事车马费公司董监事联席会议董监事出席之车马费。60123健保费投保金额*0.0425*60﹪*2.36劳保费投保金额*0.065*70﹪用品费60201清洁用品包括下列物品：药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。工具类：水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。咖啡机清洗药片、游泳池滤器注1：以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。注2：非营业单位领用入”其它用品”科目。注3：擦窗器及设备、吸尘器、及洗地毯机入【67706杂项购置费】60202顾客用品供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。包括下列物品：客房：记事簿、开瓶器（冰箱饮料用）、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏….等。餐饮：胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管、Club使用之KTV录像带；若针对某一特殊节日所购进之物品则作业务推广费。注：餐饮使用之发票、Captain Order则入【67709文具印刷】60203酒吧用品餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。注：酒吧内之小设备如果汁机、热咖啡器金额在五万元以下则入【61207厨具】60204纸张用品均在厨房内及酒吧使用：纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。60205计算机用品列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩充Disk…….等。60299其它用品非属以上所列之用品费则入本科目（美食节用之吸管、杯子….等）。60304重置费用布巾、口布修改。客房部费用61101旅行社佣金旅行社介绍住客之佣金。（一般为房租净额的10%）61102房客外送费由于OVER BOOKING,且客人已有订房,但无房间可供其住宿,于是外送至其它饭店之费用。61103订房费机场旅馆中心经常费、订房系统之软件费用及固定缴纳JAL之订房系统会费。61104RIH订房佣金因支付RIH订房系统介绍住客之佣金。（目前为房租净额2﹪）61105影视放映系统费CNN发行费用。61106房客运送费承租外面交通公司免费代为接送客人的费用包括签约的公司及总经理指定之住客。不以【67702交际费-馆内-其它】入帐,此为免费服务客人。61107丽晶集团市场营销费 RIH根据客房收入按一定比例抽取费用。61108付费电视查询费根据合约规定以当日住客房间数计算,每一房2.5元。车辆费用61501车辆维护费自购车辆经常性的维护修理费。61502税捐 – 车辆车辆之燃料税、牌照税。61503保险费 – 汽车客用旅行车及12部凯迪拉克轿车之保险费。61504租车费