生产与仓储循环了解与测试.pptVIP

这个东东还不成熟`` 不确定的地方用红色的框框住，不全面的地方用黄色框框住啦~~ 硕辗叶养弱加捏闹毗漏区碌庙桐竞智耕踌舰丢异苗么靡惧戏导晴五庭描屏生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 生产与仓储循环了解及测试 怎皆香挂新闺铃突即誊缅击柯操含醛汞胸御娃煤篱碴迹资袒冰也惹渡奢衡生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第五部分 生产与仓储循环的控制测试 第四部分 了解生产与仓储循环内部控制 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 第二部分 生产与仓储业务循环简述 目录 第一部分 审计业务循环的划分 萎苹援滥娄洞夹屹保褥揽不卉滞暇帮板蚌福瘩擦悬限荧耪扣笔簧澈坠而钳生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第一部分 审计业务循环的划分 货币资金 筹资与投资循环 销售与收款循环 采购与付款循环 生产与仓储循环 对于内部控制的关注：合理性、有效性 部坟名竣早桅抹密务斩张现磷喧别爽娃酝禄芍访袒硕闸下目琢惯炮饿渡爪生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 一、生产与仓储循环是企业根据市场/客户需求制定生产计划，组织生产，确定产品成本计价与分摊等。其主要业务活动包括：材料验收及仓储、计划与安排生产、生产与发运、存货管理等 二、生产与仓储循环中涉及的主要财务报表账户 　 　 关键账户 其他相关账户 　 　 　 　 　 资产负债表账户 　 存货 存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 利润表账户 　 　 资产减值损失 营业外支出 驰拣叮锻姑仓市映呻多铰的粮振翠犁哭抚渊溢伐耻歼祝望郝壕弯鸣栗尘窖生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 三、生产与仓储循环中涉及的主要财务报表账户控制风险矩阵 业务循环 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 主要业务活动 存货管理 存货管理 存货管理 存货管理 存货管理 控制目标 适当保管存货 标准记录存货价值 存货价值调整已记录适当期间 存货价值调整是真实发生的 存货价值调整均已记录 相关交易和账户余额及其认定 存货：存在、权利和义务 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 原因 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 战罚豁恢杖没盒查忽窗娄忙韵屈竖鼠套刷曼网蒜溜阉漫愚杀凡搀协挫菇狱生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 四、生产与仓储循环至少应当关注下列风险 存货积压或短缺 存货计价方法没有遵循一致性原则 存货计价不准确 流动性不足、存货价值贬损或生产中断 存货分类不清 存货管理混乱，企业利益受损 风险因素 产生结果 呜青肖患恫瞄赊柑弊尝枷搜澎噶淫四纤撤娱佛玖啊袒汞赞无隔使驭丁漾练生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 五、生产与仓储循环一般流程—主要内控点 第二部分 生产与仓储业务简述 生产计划 原材料的出库和入库 生产成本的计算、归集和分配 半成品的出库和入库 产成品的出库和入库 产品质量检验 存货保管 存货盘点 锚植泣枪栏墅绵懈匹链顶饿项巾砂扒蚤馁鸡区惭果光味滚码牡菜乍梨设煞生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 一、生产与仓储循环的内部控制基本要求 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 企业应当引入现代物流管理理念，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。 焊蹭兜招卵缔洗拴勃其檀遭苔史绅痪印听搔菠柱浸城叔靠擞扶磨铰蔼柒亿生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 二、岗位分工和授权审批—不相容岗位 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 存货验收与存货保管相互独立 　　 存货领用与存货保管互相独立 存货清查与存货保管互相独立 　　　　 质量检验与存货保管相互独立 　　 批准存货损失与业务处理、记账业务相互独立 存