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税政管理类增值税管理岗试题 单项选择题 1、铁路运输和邮政业作为“营改增”试点范围，从（ ）实施。 A、2013年1月1日 B、2013年8月1日 C、2014年1月1日 D、2012年10月1日 答案：C 解析：根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：“自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。” 2、应税服务年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，按照试点事项规定，规定的标准为（ ）。 A、50万 B、80万 C、100万 D、500万 答案：D 解析：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。” 3、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（ ）为纳税人。 A、承包人 B、发包人 C、分包人 D、转包人 答案：B 解析：根据《.营业税改征增值税试点实施办法》规定：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。” 4、试点小规模纳税人提供应税服务的征收率为（）。 A、2% B、3% C、4% D、6%。 答案：B 解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法 》规定：“增值税征收率为3%。” 5、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是 （ ）。 A、税务机关按照混合销售行为，从高适用税率 B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 答案：A 解析：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“混业经营。试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。” 6、纳税人销售货物或提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销售货物或提供应税服务而无销售额的，主管税务机关优先选择下列（ ）确定销售额。 A、按照组成计税价格确定。 B、按照纳税人最近时期销售货物或提供同类应税服务的平均价格确定 C、按照其他纳税人最近时期销售货物或提供同类应税服务的平均价格确定 D、按照转让给无关联第三方的销售货物或提供同类应税服务价格确定 答案：B 解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法 》规定：“纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十一条所列视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。” 7、增值税专用发票目前抵扣的期限是自开票之日起（ ）内进行认证抵扣。 A、180日 B、120日 C、90日 D、60日 答案：A 解析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 ” 8、我市一般纳税人2013年11月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运