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财务工作 广州美术学院库存现金稽核制度 （1997年12月25日） 为加强库存现金管理，确保库存现金的安全，提高库存现金的使用效率，结合学院财务管理特点，制定本制度。 一、稽核人员的确定 根据“内部牵制制度的”原则，库存现金稽核工作由出纳审核以外的会计人员承担，稽核人员应由财务部门负责人指派专人负责。 二、稽核内容及办法 1.每月定期审核现金日记帐，内容包括现金日记帐的帐簿记录是否符合要求，是否按规定要求以审核无误的记帐凭证登记帐簿，是否日清月结，内容是否完整正确等。 2．审核库存现金余额是否超过库存现金限额，有无坐支现象。 3．审核现金收款原始凭证，重点审查有无私开发票、收据或个人挪用的现象。 (1) 审查已使用过的收据、发票存根是否连号，末用过的或作废的收据是保留齐全； (2) 将收据、发票存根与现金日记帐记录逐笔核对或抽查，审查收入现金是否全部入帐； (3) 审查收据、发票日期与现金入帐日期是否相符； (4) 审查有无以白条顶库的现象发生。 4．审核现金付款原始凭证。 此项由审核人员负责，有另外制度规定。 5．每月不定期审验库存现金余额。 (1) 审验时，出纳人员暂停现金收付业务，将所有现金锁入保险箱； (2) 出纳人员将未记帐的收付凭证登记入帐，结出现金日记帐余额； (3) 准备好现金清点表； (4) 先由出纳人员点数，稽核人员和科长从旁监点，然后将数字填入清点表。清点过程中发现的所有物件，均应计数并填入现金清点表； (5) 稽核人员复点； (6) 清点结束，将现金清点表记录的总额与现金日记帐余额进行核对。如发现盘盈、盘亏，应立即查明原因，一并填入清点表。盘亏的现金如属其他单位寄存，出纳员应提出证明文件；盘亏短缺的现金，出纳员应说明理由； (7) 清点表应由出纳、稽核人员签名，财务主管签名，对查出的问题应及时上报部门负责人。同时进一步调查了解，根据具体情况，提出处理意见。 本制度从一九九八年一月一日起执行。 广州美术学院支票和印鉴章管理制度 （1998年5月1日） 为了加强对支票和印鉴章的管理，规范支票结算行为，根据有关会计制度及规定，结合本部门实际，制定本制度。 一、支票签发 1、支票签发工作，由出纳审核员负责银行存款收支业务的出纳(简称银行出纳员)担任，电脑审核制单及复核人员不能兼任支票的签发工作。 2、银行出纳员签发支票时，必须根据审核无误并经复核的记帐凭证开出。 3、在签发支票前，出纳人员应认真查明银行存款的帐面结余数额，禁止签发空头支票；不得签发远期支票，控制签发限额支票。 4、在签发支票时，应详细列明收款单位(或收款人)及签发日期，并按经济业务列明款项用途及金额；不准签发没有真实交易和债权债务的支票，不得巧立名目，套取现金或套购物资；不得签发无日期和无收款单位或金额的支票。 5、因支票印章实行出纳、会计分管，出纳人员在开具支票时先填好有关事项，并加盖所管印章，然后将支票存根附在记帐凭证上，连同支票交由另一指定负责人核对后加盖印章，支票方为有效。 6、签发现金支票应遵守现金结算管理制度，严禁用现金支票支付现金结算范围外的应付款项。 二、支票保管 1、银行出纳员负责保管空白支票，因出纳写错形成的作废支票统一先由出纳员保管，月末装订、登记，经部门负责人审核、签名后，附在当月记帐凭证后面。 2、退回的作废支票按规定在与之相关业务的记帐凭证里，随单装订入册。 3、设立“支票购入使用登记簿”，部门负责人指定专人负责登记支票的购入使用情况。购买支票，须经出纳提出书面申请，经部门负责人批准。购回的支票，由经办人在登记簿上列明所购支票数量及号码并签名，交银行出纳员签收。 4、月末，由出纳员在登记簿上填写支票使用情况，连同银行日记帐交登记员核销已用支票。 5、银行出纳审核员负责制定“作废支票登记表”和“支票购入使用登记簿”的具体格式及内容，并在实践中逐步修订完善。 三、支票印鉴章保管 1、为明确财务会计岗位责任，加强内部牵制，支票印鉴章实行出纳、会计管理。 2、财务银行预留印章伍枚，银行出纳人员保管肆枚印章，另一枚由相应指定人员负责保管。印章应分保险柜存放。 3、财务收款专用章由出纳员保管，并按规定使用。负责保管印章的出纳员不得兼管收据、发票等票据的购销工作。 广州美术学院帐务处理程序制度 （1998年5月1日） 为了加强财务管理，规范会计行为，公正高效地处理各项会计业务、堵塞漏洞，方便广大教职工办理业务，依据《会计基础工作规范》等有关法规，制定本制度。 一、帐务处理流程 审核原始凭证—→编制打印记帐凭证—→复核—→出纳—→记帐凭证单机复核—→打印科目核对表—→与出纳核对—→记帐—→打印现金、银行日记帐—→会计复核整理凭证—→帐务调整—→月末结帐—→帐页打印—→会计资料整理归档。 二、操