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jjchen Ch.8 財產危險之管理 財產危險之分類: 財產損失 責任危險 財產危險之分析與認識 財產危險之管理方法 危險控制型—事前的 危險籌資型—事後的 財產危險之認識與分析 問卷調查表分析法 財務報表分析法 流程分析法 實地查勘法 訪談法 資料分析法 環境觀察法 財產危險之分類 財產損失 直接損失—財產毀損滅失 間接損失—財產毀損滅失後不能使用之附帶損失—包括收益損失及額外費用損失 責任危險 法定責任—違反法律規定課以行為人應負之損害賠償責任—包括故意侵權責任過失侵權責任及嚴格侵權責任三類 契約責任—違反契約之約定課以義務人對權利人應負之損害賠償責任 財產價值之估價方法 原始成本—購入成本加附加成本之價值 帳面價值—歷史成本減折舊率之記帳價值 市價—新品的公平市價即為實際價值如為舊品則應減折舊因素 折舊後價值—折舊後價值即實際現金價值Actual Cash Value, ACV 重置成本—重購置換重建修繕等回復原狀以新品替代舊品所需成本 重置成本vs.實際現金價值 重置成本vs.實際現金價值(實際價值) 重置成本減折舊=實際現金價值 重置價值—重置成本法之修正即以重置成本計算之價值減折舊後價值(通常會採固定或一致標準之折舊率) 間接損失之估計 收益損失—因財產遭受毀損滅失所致不能使用而使原來營業額或生產量減少導致預期收益之損失乃根據其營業中斷時間長短Time element估計預期淨利及固定費用之損失 額外費用損失—因財產直接損失發生附帶產生額外費用增加之損失如住家損害其重建期間之額外住宿及生活費用之損失 財產危險之分析與認識 在危險認識的工作上主要的科學與系統分析法: 問卷調查表分析法 問卷表設計—問卷內容及調查對象 進行施調—所需時間及何時施調並與調查對象的部門溝通 可直接獲得第一手資料但須注意調查對象的配合度真實性有待驗證 財務報表分析法 有助於對財產危險的分析但人身危險並無直接助益 財務報表主要包括資產負債表(資產項目及價值負債種類及金額)及損益表(正常收入及費用估計收益及額外費用損失) 流程分析法 圖解組織內部的作業流程了解其特性分析可能的潛在危險進而辨識危險分析可能的損失 最大優點可按各部門各流程分層進行較具效力但可能耗時較多反易造成遺漏 實地查勘法 根據危險檢查表實地檢視蒐集資料逐一紀錄有效掌握 危險管理人員從現場目睹實況深入問題所在但因受時空限制也可能遺漏特定危險 訪談法 透過訪談簡報會議說明會等與主管部門人員直接互動溝通蒐集可能的危險並追蹤可能變動訊息 進行訪談須慎選能貢獻資訊的適當對象包括內部人員及外界人士 資料分析法 現有保險單—保單檢查法惟對象可能僅限於可保危險 損失報告書—根據定期的損失紀錄作分析 契約文件包括雙方權利義務罰責亦為潛在危險的來源 其他如董事會紀錄經費預算書公司手冊年度報告 環境觀察法 外界環境包括直接與間接影響層面: 1.直接的—如顧客供應商競爭者工會管理機關等 2.間接的—如法律環境政治環境社會環境經濟環境等 財產危險之管理方法 事前控制型方法 危險避免 損失預防與損失抑制 事後籌資型方法 危險自留—損失自負 危險移轉—轉嫁 保險—危險集合與損失分擔 危險控制 危險避免—一般在損失頻率與損失幅度都很高之情況採行之因為前者如投保時高頻率高保費不符經濟效益而後者高幅度自留承擔損失的能力相對降低避免則是最可行方法通常對策有: 不擁有 不作為 賣掉 損失預防與控制—一則可防止損失發生降低損失頻率二則控制損失擴大減少損失幅度通常對策有: 排除及防止 防護及備份 限制及隔離 施救 損失預防與控制 損失預防與控制的方法及適用的時間—方法可區分為事故前的事故時的與事故後的行為三類: 事故前的目標在防止事故發生—在改善人的教育訓練機械器具的設計規章制度的建立或環境的維護 事故時的目標在防護標的遭受損害—採備份區隔或隔離措施 事故後的目標在損害造成後緊急救援以限制損失擴大—採施救或復建(復健) 危險自留—損失自負 被動自留—事前無計畫的 小額正常損失認列當期的損失 重大損失財務無力舉債因應 仰仗他力救助 主動自留—針對損失頻率小損失幅度低或頻率雖較高但幅度較低的危險事前有計畫的自留計畫方法有: 提存意外災害準備金 設置意外災害基金 自己保險方案 契約條款之危險移轉 建築合約—開投標押標金開工完工保證品質保固保證鄰屋安全鑑定保證工程期間工場所周邊安全維護保證等 買賣合約—交貨驗收品質保證售後供應與服務保證退換貨保證預購預售履行契約保證購物鑑賞期保證等 住院合約—進行手術麻醉同意書住院注意事項同意書(免除醫療責任) 租賃合約—維護修繕責任之歸屬 套利交易 財務風險—針對有損失但也有獲利可能的投機性風險透過套購交易使損失與利益對沖而抵銷(稱為中和)但也可從此筆交易的價差獲利既可達到避險功