cch税务筹划培训公开课2010全面合规,无障碍达到企业既.ppt

2c. 中国的外汇管制（续） 利润汇出程序（续） 外商投资企业将税后利润或股利汇出给其外国投资者时，应满足以下条件： 企业以前年度亏损已全部弥补； 企业的相关税款已全部缴清； 企业拥有足够的现金用于利润分配； 利润分配取得了企业董事会的批准。 企业应向银行提供以下证明文件： 完税证明及纳税申报表（享受减免税待遇的企业应提供减免税证明文件）； 由会计师事务所出具的本年度利润或股息、红利情况的审计报告； 董事会关于利润或姑息、红利分配的决策； 会计师事务所提供的验资报告； 外商投资企业外汇登记证； 外汇局要求提供的其他材料； 汇出以前年度利润或股息、红利到境外，还需出具利润或股息、红利发生年度的资金情况的审计报告。 2d. 利用知识产权的筹划概念 在国际税务筹划中，知识产权转移是一个非常热门的话题。跨国集团应考虑其开发、维护和使用知识产权的集团整体战略。将研究与开发活动外包以及授权使用知识产权都是跨国集团所经常采用的安排。 中国政府最近推出了各项高新技术企业税务和财政优惠政策，以促进中国知识产权登记。优惠政策涉及许多方面，包括税收优惠处理、政府拨款和补贴等。鼓励外商投资企业申请高新技术企业资格并授权关联企业使用知识产权、收取特许权使用费。 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 高新技术企业 优惠税率－ 按15%的税率征收企业所得税。 研发费用加计扣除－企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用: 未形成无形资产: 计入当期损益, 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除； 形成无形资产: 按照无形资产成本的150%摊销。 其它优恵－从事技术转让、技术服务、技术开发活动的，可免征营业税。 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 知识产权的类型 类型 定义 专利 一种由国家政府的有关部门或者代表若干国家的地区性机构针对申请人提出的申请进行审查后向申请人颁发的、记载有发明创造内容且在一定期限内（通常短于20年）享有法律保护专有权的证明文件，该发明创造为一项产品或方法，能够提供新的处理问题方式或为某问题提供新的技术方案。 著作权 一个法律术语，即赋予文学或艺术作品作者的权力。著作权所涵盖的作品，包括小说、诗歌、戏剧、参考文献、报纸新闻、计算机程序、数据库、电影作品、音乐作品、美术绘画作品、摄影作品、建筑作品、广告作品等。通常情况下，作者对其作品自创作之日起享有著作权。 商标 用来区别由某一个人或企业生产或提供的产品或服务的标志。 商业秘密 指不为公众所知悉、能为公司带来经济利益的信息，包括客户信息、价格、设计、制作方法和工艺。公司应保护其商业秘密不被竞争者或公司重要员工所获取。 专有技术 指归个人或公司所有、能够为其所有人带来利益或优势的流程、工具、系统或类似技术。专有技术可专有使用或授权其他人使用。 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 中国的注册要求 -专利申请 自申请日起三年内，进行实质审查 在允许范围内对专利申请文件进行修改 授予专利权 自申请日起满十八个月即行公布 初步审查 第一次提出专利申请之日起十二个月内提出申请 自收到授予专利权通知之日起２个月内办理登记手续 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 中国的注册要求 -著作权 著作权无须登记即可获得法律保护。但是，为避免所有权方面的纠纷，有必要进行登记。 中国为《保护文学艺术作品伯尔尼公约》的成员国之一，因此，如果外国人为《伯尔尼公约》成员国公民，或者其作品首先在《伯尔尼公约》成员国出版的，那么该外国人的作品在中国也将自动受到保护。 应向当地版权管理局，即中国版权保护中心，申请登记版权。中国版权保护中心是由新闻出版总署和国家版权局直接领导下的社会版权管理和社会服务组织。 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 中国的注册要求 -商标注册 申请 审查 初步审定和公告 三个月的异议期 注册和公告 2d. 资金回流的通常操作模式（续） 跨境汇款的证明文件要求 协议 发票 完税证明或免税证明 商务部登记 商标 注册 外汇 管理局 国家知识产权局注册 境外注册会计师验资报告 专利 ? ? ? ? ? 技术诀窍 ? ? ? ? ? 商标 ? ? ? ? 技术服务费 ? ? ? ? ? 咨询费 ? ? ? ? 成本分摊协议 ? ? ? ? 贷款 ? ? ? ? 2d. 利用知识产权的筹划概念（续） 外国企业可以考虑在中国设立一家外商投资企业，为其在海外的关联公司提供外包服务。一般来说，与经济发达国家相比较，在中国的运营成本（特别是工资成本）相对较低，而且能够比较容易的招聘和保留高素质的员工。从税收角度来看，这种安排可以帮助降低整个集团的实际税率。 假设条件: 一家美国公司在苏州工业园区设立了一个外商独资企业，该