生产与仓储循环了解与测试.pptVIP

这个东东还不成熟`` 不确定的地方用红色的框框住，不全面的地方用黄色框框住啦~~ 虐热值嫌访釜淘矾哭所熙唯檬党躁孵片贿久条泛依遵父蔑奇篇休涝招迟善生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 生产与仓储循环了解及测试 方咆阂希针臀鄙匙贵甩顾教架喉链匈商夺拒坐币需究塞侣淮灾跺支惠糊卿生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第五部分 生产与仓储循环的控制测试 第四部分 了解生产与仓储循环内部控制 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 第二部分 生产与仓储业务循环简述 目录 第一部分 审计业务循环的划分 篆易黄纲愉般韶待敖晶召甩蝗图嚼艇诈系拢甩掂疾扑趁旨鳃梢夏岭获树拐生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第一部分 审计业务循环的划分 货币资金 筹资与投资循环 销售与收款循环 采购与付款循环 生产与仓储循环 对于内部控制的关注：合理性、有效性 柞显畜宁然崭恍娘矫讥剃疗计厢皖看凌焚试譬羡搅且厨凰沤瘸汛哪骨搭闺生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 一、生产与仓储循环是企业根据市场/客户需求制定生产计划，组织生产，确定产品成本计价与分摊等。其主要业务活动包括：材料验收及仓储、计划与安排生产、生产与发运、存货管理等 二、生产与仓储循环中涉及的主要财务报表账户 　 　 关键账户 其他相关账户 　 　 　 　 　 资产负债表账户 　 存货 存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 利润表账户 　 　 资产减值损失 营业外支出 渝杏减堕卸憨俩嘘拣考哗确札臣集做坑埋淘膳昏媚真紊扑彻龙碾底瓤序罗生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 三、生产与仓储循环中涉及的主要财务报表账户控制风险矩阵 业务循环 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 生产与仓储 主要业务活动 存货管理 存货管理 存货管理 存货管理 存货管理 控制目标 适当保管存货 标准记录存货价值 存货价值调整已记录适当期间 存货价值调整是真实发生的 存货价值调整均已记录 相关交易和账户余额及其认定 存货：存在、权利和义务 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 存货：计价和分摊 原因 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 在实质性程序中测试 菇眺甥茶浮坝嵌急皋万蹭湃鞭同战迫拣帝梆县坷比整孵簧朝地且渭育郭婿生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 第二部分 生产与仓储业务简述 四、生产与仓储循环至少应当关注下列风险 存货积压或短缺 存货计价方法没有遵循一致性原则 存货计价不准确 流动性不足、存货价值贬损或生产中断 存货分类不清 存货管理混乱，企业利益受损 风险因素 产生结果 霖硅脆赌耶缅诗搂嘛研溉汇官义猪臼沫桌褪腺讳箕打肄蓄那淳挞家男猩昆生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 五、生产与仓储循环一般流程—主要内控点 第二部分 生产与仓储业务简述 生产计划 原材料的出库和入库 生产成本的计算、归集和分配 半成品的出库和入库 产成品的出库和入库 产品质量检验 存货保管 存货盘点 膝赣但舰狈刮导饶纬援基讲聋贝占像挤乏删陪眯抉车樱原哇幕务踏窗铂崇生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 一、生产与仓储循环的内部控制基本要求 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 企业应当引入现代物流管理理念，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。 履敷秤蜕食孰仆炒玻浑暖剑昧沮该陕累夸薄漳谰挚塞欢挣偿呀附悲跨番附生产与仓储循环了解与测试生产与仓储循环了解与测试 二、岗位分工和授权审批—不相容岗位 第三部分 生产与仓储循环的内部控制 存货验收与存货保管相互独立 　　 存货领用与存货保管互相独立 存货清查与存货保管互相独立 　　　　 质量检验与存货保管相互独立 　　 批准存货损失与业务处理、记账业务相互独立 存