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第九章 会计电算化管理 第一节 会计电算化组织及岗位 第二节 会计电算化后的内部控制 第三节 会计电算化后的使用与维护管理 第四节 会计电算化档案管理 第一节 会计电算化组织及岗位 制定电算化会计信息系统的组织是指适应电算化的需要，设置单位电算化的机构并调整原有会计部门的内部组织。 一、组织形式 一般而言，电算化后的组织机构有以下两种组织形式。 (一)集中管理组织形式 集中管理组织形式是指将会计电算化工作，包括管理、系统开发和使用维护等都放在企业信息中心(计算中心)，财务部门不设数据处理部门，也不安装计算机设备。 第一节 会计电算化组织及岗位 (二)分散管理组织形式 分散管理组织形式是指企业则会部门单独配备计算机硬件设备和机房设施，并配备一定的专业人员，如系统管理与开发人员等，完全由财务部门负责计划、组织系统开发、使用和维护等工作。 (三)集中管理下的分散组织形式 集中管理下的分散组织形式是指企业设立专门的机构(信息中心)，统一负责全单位电算化信息系统的总体规划和维护等工作，但同时在财务部门设置计算机网络终端，财务部门主要负责数据的收集、整理、输入及系统运行。 第一节 会计电算化组织及岗位 二、人员岗位 单位会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 1.基本会计岗位 基本会计岗位可分为:会计主管、出纳、会计核算、稽核和会计档案管理等工作岗位。 2.电算化会计岗位 电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位，实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作、维护和开发的特点，结合会计工作的要求，划分电算化会计岗位。 第一节 会计电算化组织及岗位 大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化可设立如下岗位: (1)电算主管。负责陇调计算机及会计软件系统的运行工作。 (2)软件操作。负责输入原始凭证和记账凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 (3)审核记账。负责对己输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核。 (4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运管理机内会计数据。 第一节 会计电算化组织及岗位 (5)电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 (6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。 (7)档案管理。负责磁盘或光盘等数据、程序的保管，打印输出账表、凭证等各种会计资料。 (8)软件开发。主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。 第二节 会计电算化后的内部控制 内部控制是管理现代化的必然产物，是指被审计单位为了保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 一、会计核算和管理环境的变化 (一)会计业务处理的内容和方式发生变化 (二)会计信息载体的变化 第二节 会计电算化后的内部控制 二、电算化会计信息系统内部控制的主要内容 电算化会计信息系统的内部控制可以划分为:一般控制和应用控制两大类。 (一)电算化会计信息系统的一般控制 它有时也称为管理控制，是对电算化会计信息系统中的组织、操作、安全、开发等系统运行环境方面所进行的控制。一般控制卞要包括以下二个方面的内部控制:一是组织和操作控制;一是系统硬件和软件控制;二是系统开发和系统文档控制。 第二节 会计电算化后的内部控制 1.组织控制 组织控制的目的主要是减少电算化部门发生错误及舞弊行为的可能性。 电算部门与用户部门的职责分离。 (2)申算部门内部的职责分离。 (3)人事控制。 2.操作控制 电算化会计信息系统的使用操作应当有一套完整的管理制度，具体操作控制措施包含如下内容: (1)制订工作计划，各部门严格按照工作计划操作。 第二节 会计电算化后的内部控制 (2)管理人员制定上机守则和操作规程，操作人员严格遵守上机守则和操作规程。 (3)做好日志记录的登记。 (4)制定对非常状态的应急措施和物理安全规则。 3.硬件控制 硬件控制，亦称“设备控制”，是由计算机生产厂家在计算机设备中实现的控制技术和方法。 4.软件控制 计算机软件分为系统软件和应用软件。 第二节 会计电算化后的内部控制 5.网络控制 电算化会计信息系统己经从单机系统向网络系统发展，不管是基于局域网络的系统，还是基于互联网的系统，网络控制都是对系统的一种重要的内部控制。 6.系统开发控制 系统开发控制卞要运用于那些自行设计电算化会计软件的单位。 7.系统文档控制 系统文档包括电算化会计信息系统中的证、账、表以及所有系统开发中产生的数据文档，如系统说明书，数据流程图，源程序、系统使用手册及编程说明等。 第二节 会计电算化后的内部控制 (二)电算化会计信息系统的应用控制 电算化会计信息系统的应用