第八章信用状的应用.pptVIP

2 一、信用狀(Letter of Credit，L/C)方式：將在本章詳細介紹。 二、非信用狀(Non-Letter of Credit，Non-L/C)方式：包括 （一）預付款：指買方於賣方出貨前將貨款先行匯付賣方之清償方式，簡稱「下單同時付現」(CWO)，最典型順匯。 （二）付現交單(CAD)：係指買方於賣方交貨時，同時交付貨款予賣方，係銀貨兩訖方式。 （三）貨到付款(COD)：係指出口商將貨物裝船出口後，待貨物抵達目的地時，進口商將貨款交給出口商的方式。 （四）託收(Collections，分D/A和D/P)：前已介紹，不再贅述。 （五）記帳付款(O/A)：指賣方出貨後將單據逕寄交買方提貨，俟雙方約定寬限時間條件到期時，再將貨款匯付給賣方。 （六）寄售(CONS)：指賣方將貨品事先交給約定代銷人代銷，銷售後貨款扣除代銷人佣金和費用後，匯付給寄售人。 （七）分期付款(Installment)：由進口商與出口商約定，貨款分成若干期間內，由進口商匯付給出口商之付款方式。 3 一、信用狀的重要性 　●信用狀(Letter of Credit，L/C)是典型之逆匯。 　●近年來雖因母子公司之間、貿易對手之間、上下游業者之 　　間、相互投資者之間、委託代工廠之間，該等公司間之貿 　　易往來因為彼此了解，較無信用風險考量，都以匯款方式 　　為之，使近年來以信用狀或託收為收／付款之方式逐漸減 　　少，以匯款為收／付款之方式卻逐漸增加。 　●但在一般較無特殊關係之公司間，其國際貿易仍以信用狀 　　為主要的往來方式，信用狀的重要性由此可知。 4 二、信用狀的意義 （一）台灣的銀行法對信用狀的定義：「本法稱信用狀，謂銀 　　　行受客戶之委任，通知並授權指定受益人，在其履行約 　　　定條件後，得依照一定款式，開發一定金額以內之匯票 　　　或其他憑證，由該行或其指定之代理銀行負責承兌或付 　　　款之文書。」。 （二）信用狀統一慣例對信用狀的定義：依ＵＣＰ６００「信 　　　用狀」定義，意指「開狀銀行所作的任何安排，不論其 　　　名稱或措辭為何，構成開狀銀行對「符合之提示」須兌 　　　付之不可撤銷的確定承諾。」。 （三）實務上採用的定義：依ＵＣＰ６００ 之定義。 5 三、信用狀的標籤理論 ●根據UCP600第一條規定：「信用狀統一慣例2007年修訂版， 　國際商會第600號出版物（統一慣例），係一套規則，適用於 　其本文明示受本慣例規範之任何跟單信用狀（信用狀）（在 　其可適用範圍內包括擔保信用狀）。???」。 ●凡是跟單信用狀或擔保信用狀，要適用UCP600時，必須在跟 　單信用狀或擔保信用狀本文內載明受UCP600規範。 ●如果跟單信用狀或擔保信用狀本文內不載明此一條款，它雖 　然仍是信用狀，只是它不屬於UCP600所規範的信用狀。 ●一般所稱信用狀，是在其本文上要載明適用UCP600條款之信 　用狀，不載明者就不是信用狀。信用狀本文上貼上適用 　UCP600之信用狀，就稱為信用狀，没有貼上適用UCP600之 　信用狀，就不是信用狀。這就是信用狀的標籤理論。 6 四、信用狀應否加註適用「信用狀統一慣例」的條款 　●Telex 信用狀、航郵信用狀，均必須載入，否則即不能視 　　為信用狀。 　●2006年11月20日以前之SWIFT信用狀，不必載入適用 　　「信用狀統一慣例」的條款，自動視為適用「信用狀統一 　　慣例」。 　●2006年11月20日以後之SWIFT信用狀，必須載入適用 　　「信用狀統一慣例」的條款，否則不能視為適用「信用狀 　　統一慣例」。 7 五、信用狀的功能 （一）就出口商而言： 　１?可獲得信用保證：依Ｌ/Ｃ出貨，可獲開狀行付款保證。 　２?可獲得資金融通便利：因有開狀銀行之信用介入，買賣契 　　　約得到保證，出貨後可迅速收妥出口貨款。 　３?可確定輸出交易契約：買賣契約一經開狀後，就確定雙方 　　　交易， 非經受益人、開狀銀行、保兌銀行同意不可銷。 　４?易於獲得出口融資：向銀行申請外銷貸款，獲取出口融資 （二）就進口商而言： 　１?融通便利：買方在未贖單提貨前，獲得銀行信用融通。 　２?可確定賣方之履約：買方可以確定賣方交貨日期。 　３?可獲得信用保障：如經由適當的檢驗條款，可避免賣方不 　　　致以劣貨交易。 9 二、信用狀的關係人 （一）通知銀行(Advising Bank)：指接受開狀銀行之委託通知信 　　　用狀予受益人之銀行。 （二）申請人(Applicant)或買方(Buyer)或開狀人(Opener)：指 　　　向開狀銀行請求開狀之一方，為進口商(Importer)即買方 （三）開狀銀行(Issuing Bank or Opening Bank)：指循申請人之 　　　請求或為其本身而簽發信用狀之銀行。 （四）