基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据.docx

基 建 项 目 审 计 中 发 现 的 常 见 问 题 和 有 关 的 定 性 处 理 法 规 及 依 据（ 一 ） 履 行 基 本 建 设 程 序 方 面一 般 我 们 以 前 面 的 基 建 程 序 表 对 照 检 查 项 目 是 否 按 规 定 履 行 基 建 程 序 ，重 点 是 红 色 部 分 的 程 序 。针 对 工 程 的 实 际 情 况 还 会 关 注 一 些 特 殊 程 序 ， 如 对 水 库 、 学 校 、 剧 院 、 体 育 馆 等 特 别 关 注 防 震 和 消 防 审 批 等 ， 对 工 业 企 业 特 别 关 注 环 保 审 批 等 。 常 见 问 题 是 ：1 ． 未 按 规 定 办 理 项 目 审 批 手 续 （ 未 报 批 或 取 得 项 目 建 议 书 、 可 研 报 告 、初 步 设 计 的 批 准 文 件 ，概 算 超 1 0 %以 上 未 重 新 报 批 可 研 报 告 ， 或 者 工 程 已 开 工 但 可 研 报 告 、环 评 报 告 或 初 步 设 计 还 未 报 批 等 程 序 倒 置 的 问 题 。）定 性 依 据 ： 国 家 计 委 、 国 家 建 委 、 财 政 部《 关 于 试 行 加 强 基 本 建 设 管 理 几 个 规 定 的 通 知 》 ( 计 字 ( 1 9 7 8 ) 2 3 4 号 ， 附 一 ： 关 于 试 行 加 强 基 本 建 设 管 理 的 几 项 规 定 、附 二 ：关 于 基 本 建 设 程 序 的 若 干 规 定 、 附 三 ： 关 于 基 本 建 设 项 目 和 大 中 型 划 分 标 准 的 规 定 ）、 国 家 计 委 关 于 重 申 严 格 执 行 基 本 建 设 程 序 和 审 批 规 定 的 通 知 ( 计 投 资 ( 1 9 9 9 ) 6 9 3 号 ）： “ 一 、严 格 执 行 基 本 建 设 程 序 。尤 其 是 在 建 设 项 目 前 期 工 作 阶 段 ，必 须 严 格 按 照 现 行 建 设 程 序 执 行 。现 行 基 本 建 设 前 期 工 作 程 序 包 括 ：项 目 建 议 书 、 可 行 性 研 究 报 告 、 初 步 设 计 、 开 工 报 告 等 工 作 环 节 。 只 有 在 完 成 上 一 环 节 工 作 后 方 可 转 入 下 一 环 节 。除 国 家 特 别 批 准 外 ，各 地 方 、部 门 和 企 业 不 得 简 化 项 目 建 设 程 序 ”、《 国 务 院 关 于 投 资 体 制 改 革 的 决 定 》 ( 国 发 ( 2 0 0 4 )2 0 号 ）： “ 三 、 完 善 政 府 投 资 体 制 ， 规 范 政府 投 资 行 为（ 四 ）简 化 和 规 范 政 府 投 资 项 目 审 批 程 序 ，合 理 划 分 审 批权 限 。按 照 项 目 性 质 、资 金 来 源 和 事 权 划 分 ，合 理 确 定 中 央 政 府 与 地 方 政 府 之 间 、 国 务 院 投 资 主 管 部 门 与 有 关 部 门 之 间 的 项 目 审 批 权 限 。 对 于 政 府 投 资 项 目 ，采 用 直 接 投 资 和 资 本 金 注 入 方 式 的 ，从 投 资 决 策 角 度 只 审 批 项 目 建 议 书 和 可 行 性 研 究 报 告 ，除 特 殊 情 况 外 不 再 审 批 开 工 报 告 ，同 时 应 严 格 政 府 投 资 项 目 的 初 步 设 计 、概 算 审 批 工 作 ；采 用 投 资 补 助 、转 贷 和 贷 款 贴 息 方 式 的 ，只 审 批 资 金 申 请 报 告 。具 体 的 权 限 划 分 和 审 批 程 序 由 国 务 院 投 资 主 管 部 门 会 同 有 关 方 面 研 究 制 定 ，报 国 务 院 批 准 后 颁 布 实 施 ”、《 广 东 省 省 级 财 政 性 资 金 投 资 民 用 建 筑 项 目 管 理 暂 行 办 法 》 ( 粤 府 办 [ 2 0 1 1 ] 4 号 ) 第 五 条 “ 省 财 政 投 资 项 目 审 批 阶 段 依 次 是 ： 项 目 建 议 书 审 批 、 可 行 性 研 究 报 告 审 批 、 初 步 设 计 审 查 、 概 算 审 批 、下 达 新 开 工 投 资 计 划 、施 工 图 设 计 审 查 。”第 八 条 ： “ … … 技 术 、 经 济 方 案 比 较 简 单 ， 估 算 总 投 资 在 5 0 0 0 万 元 （ 不 含 5 0 00 万 元 ） 以 下 的 项 目 ， 可 将 项 目 建 议 书 和 可 行 性 研 究 报 告 合 并 报 批 ”、 第 十 一 条“ 概 算