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【例3-1】下列有关税收的定义的说法，不正确的是（）A税收是政府收入的最重要来源B税收和国家存在直接联系，两者密不可分C税收是一个分配范畴D税收是以居民为主体的分配关系【答案】D【解析】税收是以政府为主体的分配关系。【例3-2】下列各项中，属于税收特征的有()。 A.强制性 B.固定性 C.分配性 D.无偿性【答案】ABD【解析】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例3-3】下列各项税收中，属于流转税类的有()。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.契税【答案】AB【解析】我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。【例3-4】下列各项税收中，属于行为税类的是()。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.契税【答案】D【解析】我国现行的印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。【例3-5】下列各项税收中，属于中央税的是()。A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.企业所得税【答案】D【解析】关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等属于中央税。【例3-6】下列各项税收中，属于中央地方共享税的有()。A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.企业所得税【答案】AD【解析】增值税、企业所得税、资源税、对证券(股票)交易征收的印花税等属于中央地方共享税。【例3-7】按照税法的功能作用的不同，可将税法分为()。A.税收行政法规 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国际税法【答案】BC【解析】按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。【例3-10】下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。 A.税目 B.税率 C.计税依据 D.法律责任【答案】ABCD【解析】税法的构成要素主要有:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。【例3-27】下列各项可以在所得税前列支的有()。A.消费税 B.向投资者支付的股息 C.赞助支出 D.罚金【答案】A【解析】根据所得税法的规定，不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。【例3-28】企业所得税年终汇算清缴的期限是()。A.3个月 B.15天 C.1个月 D.5个月【答案】D【解析】企业按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【例3-29】居民企业所得税的纳税地点为()。 A.登记注册地或实际管理机构所在地 B.登记注册地C.机构所在地 D.扣缴义务人所在地【答案】A【解析】根据所得税法律规定，居民企业以企业登记注册地为纳税地点(除税收法律、行政法规另有规定外)；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。【例3-37】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。 A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD【解析】根据所得税法律规定，年所得在12万元以上的；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的;取得应税所得，没有扣缴义务人的等。【例3-38】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。【答案】х【解析】根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。【例3-39】(王某在某市A县设立公司并在A县税务局登记，王某经过对该市各地区对其产品需求的调查，确定到B县销售产品。王某2009年8月-2010年3月在B县累计经营180天，则王某应向()税务机关办理税务登记手续。A.A县 B.B县 C.A县或B县 D.不用办理税务登记【答案】B【解析】王