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税务会计大作业 专业：---------------------------------------------------------------------------------- 班级：---------------------------------------------------------------------------------- 学号：---------------------------------------------------------------------------------- 姓名：---------------------------------------------------------------------------------- 1、增值税会计案例： 华立公司为增值税一般纳税人企业，位于非增值税扩抵试点地区，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。华立公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2009年2月，华立公司销售商品和提供劳务的情况如下： ①2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160 万元。2月19日，收到A公司支付的扣除现金折扣金额后的款项存入银行。 ②2月2日，收到B公司来函，要求对2009年1月10日所购商品在价格上给予10%的折让（华立公司在该批商品售出时确认销售收入500万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。华立公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到B公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具红字增值税专用发票。 ③2月3日，与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，C公司应当于2月3日支付预付款30万元，华立公司必须于2月3日全额开具增值税专用发票给C公司。华立公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。 ④2月6日，华立公司销售给E公司旧设备一台，取得收入10.4万元。该设备于2006年1月1日购进，原值50万元，已经提取折旧18万元。 ⑤2月15日，从F公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。运输公司开具的运费发票注明运费10万元，装卸费2万元。 ⑥2月28日，与G公司签订购销合同。该合同规定，商品总价款为60万元（不含增值税额），由华立公司代垫运费3万元，运输公司的运费发票开具给G公司，并由华立公司转交给G公司。货物当日发出，运费通过银行付讫。该批商品的成本价45万元。 　⑦其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。 要求：（1）根据上述资料，编制华立公司2月份发生的经济业务的会计分录。（2）计算华立公司2月份应缴纳的增值税和当月应当预缴企业所得税的计税依据（“应交税费”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）。 2、关税会计案例： 零部件进口省关税 　　实力汽车公司是一家全球性的跨国大公司，该公司生产的汽车在世界汽车市场上占有一席之地。2009年8月，该公司决定打入中国市场，在中国境内有所作为。同月，公司召开董事会商议此事并初步拟定两套方案： 　　方案一 　　在中国设立一家销售企业作为实力汽车公司的子公司，通过国际间转让定价，压低汽车进口的价格，从而节省关税，这样使得中国境内子公司利润增大，以便于扩大规模，占领中国汽车市场。 　　方案二 　　在中国境内设立一家总装配公司作为子公司，通过国际间转让定价，压低汽车零部件的进口价格，从而节省关税。这样也可以使中国境内子公司利润增大，以便更好地占领中国市场。 　　后经进一步讨论，公司决定采用第二种方案。 3、出口退免税会计案例： 某中日合资电器公司为1993年办理工商登记的外商投资企业，出口的电子元器件为来料加工贸易，生产电子配件出口货物为一般贸易，并有一定数量的内销。1999年2月增值税计税资料如下： ①本期国内来料加工贸易出口报关单3份，出口金额(FOB)180000美元，加工费收入36000美元。一般贸易出口报关单一份，出口金额(CIF)27000美元，其中运费、保险费2000美元，记账汇率为8．3。本