营改增辅导材料摘要.ppt

（1）在造价不变的前提下，材料甲供，施工企业同意按11%税率开票，且合同签订的工程造价应不含甲供材金额，那么甲供材对公司有利。 与各项目部负责人沟通表示，公司作为甲方，有较强的议价能力，公司甲供的比例很低，如果能在签合同前确定甲供的明细，基本可实现与施工企业在合同明确11%税率的谈判。 谈判时明确甲供材的范围 作为甲方，甲供材料的选择应均为17%税率材料，相比建筑业11%税率，公司可多抵扣6个点，比如可以甲供钢筋、水泥。 低于11%税率的材料，比如商砼税率为3%，相比建筑业11%税率，公司反而少抵扣8个点，因此低于11%税率的货物建议不甲供。 （2）在造价不变的前提下，材料甲供，施工企业不同意按11%税率开票，可通过以下方式谈判： ① 材料“甲控” 即乙方须按照甲方要求采购特定材料，如甲方指定的供应商、材料品牌、材料价格、规格型号等。 ② 由物资公司向乙方专供 公司可建立独立的物资采购公司，由物资采购公司向乙方业供货。 ③ 降低工程总造价 须降低工程总造价，降低的程度需成本控制中心提供准确成本数据，结合甲供材的比例进行测算。 3、“三流一致”的谈判 谈判时注意保持“三流一致”，公司所有款项直接与合同的乙方对接，发票由合同的乙方开具。 要求合同签订的乙方向公司开具发票； 工程款项支付给合同签订的乙方。 目 录 一、新老项目划分确定后的如何管理或运营？ 二、营改增后合同谈判应关注的事项 三、商务合同需要修订或添加的涉税条款 1、合同价均须注明为含税价或不含税。 说明：营业税制下，合同价是含税的，营改增后，增值税为价外税，因此合同中有必要特别注明合同价为含税价或不含税价，以免发生合同争议。 2、原有合同中应添加“发票开具条款”。 说明：营改增后，公司需要抵扣进项税，必须取得符合税法规定的增值税专用发票，也直接控制“三流一致”。因此合同中有必要添加此条款，以此从业务源头把控发票，及时的取得符合规定的增值税专用发票。 （1）建筑安装合同 ① 11%税率的新项目：添加以下发票开具条款： 在甲方向乙方支付工程款前，乙方应向甲方开具符合税务要求的11%税率增值税专用发票，甲方工程款项付至审定值的90%时，乙方需开具全额增值税专用发票。 ② 3%的老项目和简易办法的新项目：添加以下发票开具条款： 在甲方向乙方支付工程款前，乙方应向甲方开具符合税务要求的3%征收率增值税发票，甲方工程款项付至审定值的90%时，乙方需开具全额增值税发票。 （2） 采购合同： ① 一般纳税人： 在甲方每次向乙方支付货款前，乙方应向甲方开具符合税务要求的17%税率增值税专用发票，甲方款项付至结算价款95%时，乙方需提供全额增值税专用发票。 ② 小规模纳税人： 在甲方每次向乙方支付货款前，乙方应向甲方开具符合税务要求的3%征收率增值税专用发票，甲方款项付至结算价款95%时，乙方需提供全额增值税专用发票。 （3）采购及安装合同：（电梯、中央空调） ① 采购及安装分别签订合同 ② 采购合同，同（2）采购合同条款 ③ 安装合同： 在甲方每次向乙方支付安装款前，乙方应向甲方开具符合税务要求的一般纳税人增值税专用发票，甲方款项付至结算价款90%时，乙方需提供全额增值税专用发票。 （4） 设计合同： ①一般纳税人： 在发包人每次向设计人支付设计费前，设计人应向发包人开具符合税务要求的6%税率增值税专用发票。 因设计人开具的发票不符合税务要求的，发包人有权暂停支付设计费，直至设计人提供合规税务发票。 ②小规模纳税人： 在发包人每次向设计人支付设计费前，设计人应向发包人开具符合税务要求的3%征收率增值税专用发票。 因设计人开具的发票不符合税务要求的，发包人有权暂停支付设计费，直至设计人提供合规税务发票。 （5） 监理合同 ①一般纳税人： 在委托人每次向监理人支付监理费前，监理人应向委托人开具符合税务要求的6%税率增值税专用发票，委托人款项付至监理费90%时，监理人需提供全额增值税专用发票。 ②小规模纳税人： 在委托人每次向监理人支付监理费前，监理人应向委托人开具符合税务要求的3%征收率增值税专用发票，委托人款项付至监理费90%时，监理人需提供全额增值税专用发票。 3、原有合同违约条款中应添加“不符合规定发票的违约责任” 比如添加：因乙方开具的发票不规范、不合法或涉嫌虚开发票等引起税务问题的，乙方需依法向甲方重新开具发票，并向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。 说明：增值税相比营业税，税务机关管理更为严格，税务管理系统更为完善，尤其是税务机关新上的“金三系统”，新系统涵盖全部纳税人的增值税专用发票和普通发票信息，税务部门可实时采集包括交易双方名称、 交易商品名称、 交