财务会计第二章货币资金(第三节)幻灯片.pptVIP

按照结算双方所在地区的不同，支付结算方式分为： 同城结算方式：支票，银行本票 异地结算方式：汇兑，托收承付，银行汇票 通用结算方式：商业汇票，委托收款，信用卡 六、支票 含义： 出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。 如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。 2、月、日小于等于10时，前加零。 如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日写作“零壹拾月零壹拾日”。 3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。 如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日”  支票日期的填写 在填月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖各壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加零。日为拾壹至拾玖的，应在前加壹。 支票结算的程序 现金支票结算程序 付款人（出纳） 收款人（持票人） 付款人开户银行 申领支票 提供商品或劳务 签发现金支票 支取现金 收妥现金 转账支票结算程序 付款人 收款人 收款人开户行 付款人开户行 领用支票 提供商品或劳务 签发支票 转账划出款项 提示付款 款项收妥入账 提出支票交换清算 划转款项 七、汇兑 含义： 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 适用范围： 适用于异地之间单位或个人的各种款项结算，具有划拨款项简单、灵活的特点。汇兑便于汇款人主动付款。 种类： 根据凭证传递方式不同，分为： 信汇： 汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人； 电汇： 汇款人委托银行通过电报将款项划转给收款人； 汇兑业务 汇兑结算没有起点的限制； 信汇凭证为一式四联：第一联回单，第二联借方（汇出行）传票，第三联贷方（汇入行）传票，第四联收账通知或代取款收据（收款人）。 电汇凭证为一式三联。 汇兑一般情况汇入银行按现金管理规定审查支付。通过银行可进行转账，可进行部分支取现金。 收款人若通过汇入行支取现金，需付款人在汇兑凭证中“汇款金额”大写处填写“现金”字样，再填写金额。 现金贰仟叁佰元整 汇款人将款项汇往异地，需收款人亲自领取的，在办理汇款时，须注明收款人名称，应在各联次的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样,并在第四联收款人预留印鉴处盖章。 XX个人 留行待取 XX 若汇款人采用信汇，并需收款人凭印鉴支取的，应在第四联凭证上加盖预留的收款人印鉴。收款人取款时凭印鉴支取。但一般情况，需收款人携带身份证或单位证明。 XX 收款人分次支取汇款的，经汇入行同意，以收款人名义开立“应解汇款及临时存款”账户。此账户只付不收，付清为止，不计利息。 收款人收到汇款后，可能需将汇款转到另一地点，可以在汇入行办理转汇。但转汇时，收款人名称和用途不变。汇入行加盖“转汇”戳记，收款人办理新的汇兑手续。 若汇款人确定不允许收款人转汇的，在第三联“备注”栏注清“不得转汇”。 退汇的处理： 汇款人申请退汇时，要出具正式函件，理由，身份证和原信、电汇回单。汇出行审查后，通知汇入行，未解付的，可办理退汇； 收款人拒绝接受的汇款，汇入行应立即办理退汇。 汇入行对从发出取款通知之日起，2个月内仍无法交付的款项，可主动办理退汇。 信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证；电汇款项不允许附带单证。 汇兑结算的基本程序 汇款人 收款人 付款人开户行 （汇出行） 收款人开户行 （汇入行） 委托汇款 受理，回单 通知收款 款项收取 经济往来 款项划拨 第三节 银行存款业务 一、银行账户的含义 银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二、银行账户的分类 单位银行结算账户按用途不同分为： 1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.专用存款账户 4.临时存款账户 基本存款账户 含义： 是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主要存款账户。 特征： 具有唯一性。 单位设立的非独立核算的附属机构不可申请开立基本存款账户 。 基本存款账户 使用范围： 存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 一般存款账户 含义： 是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 特征： 数量没有限制。 一般存款账户 使用范围： 一般存款账户主要