《税法一》计算题与综合题参考答案.docVIP

《税法一》计算题与综合题参考答案 （有些答案仅供参考，一律以教材为准） 一、某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2006年3月份发生下列经济业务： 　　（1）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 　　（2）购进B种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库； 　　（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用； 　　（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过； （5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； （6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元； （7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位； （8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元； （9）将以收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； （10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。 ［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］ 要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位）。 1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额； 2、卷烟厂当期的增值税销项税额； 3、卷烟厂当期应缴纳的增值税； 4、丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加； 5、卷烟厂当期应缴纳的消费税； 6、卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加。 参考答案： 1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额=17000+(600十200)×7％+17000－30000×17％+200000×13％+850＝55806(元) 2、卷烟厂当期增值税销项税额=25500+10000×(1+10％)÷(1—30％)×17％十30600＝58771．43(元) 3、卷烟厂当期应缴纳的增值税=58771.43—55806＝2965.43(元) 4、丙企业当期代收代缴的消费税＝(100000+5000)÷(1—30％)×30％＝45000（元） 　 丙企业代收代缴的城建税、教育费附加＝45000×（5％+3％×50%）＝2925（元） 5、卷烟厂当期应缴纳的消费税=150000×45％+l0000×(1+10％)÷(1—30％)×30％－100000÷2×30％+（6+2）×150＝58414.29（元） 6、卷烟厂当期应缴纳的城建税、教育费附加=（2965.43+58414.29）×（7％+3%×50%）=5217.28（元） 二、某机械厂（增值税一般纳税人），年7月至8月发生如下经营业务：??????（1）?7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票注明税款3400元货款已支付，8月。 ??????（2）7月份经营部外购传真机一部，价款2100元，使用期限超过2年，取得增值税专用发票上注明税款357元，传真机已安装使用。 ??????（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书，货物验收入库。 ??????（4）7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款同时开具增值税专用发票；销售拖拉机一批，收到货款34000元（含税）。??????（5）7月份购进煤炭10吨，每吨500（不含税），并取得增值税专用发票注明税款650元，已验收入库。 ??????（6）8月份收购废钢铁一批，收购凭证上注明收购金额3000元，已验收入库。 ??（7）8月份支付7月份水费，取得增值税专用发票注明税款600元，支付8月份水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。 ??????（8）8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值?160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到