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《纳税实务-实务题》 增值税某厂（一般纳税人），为某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为某市粮食局所属粮油加工厂为一般纳税人，200年8月发生以下经营业务：(1) 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元；收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有货票）。(2)从某粮食公司购进小麦已入库，取得增值税专用发票上注明价款10万元。(3)销售给食品厂(一般纳税人)面粉一批，增值税专用发票上注明价款26万元，销售给某单位食堂，开具普通发票上注明价税合计3.39万元，货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元(4)零售食用油，取得收入2万元。要求：请计算该粮油加工厂当月应纳增值税税额。. 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，200年4月至5月发生如下经济业务：(1) 4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。 (2) 4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。(3) 5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有货票）(4) 5月份销售应税药品1000000元(不含税)(5) 5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元，要求：计算该药厂4月、5月增值税税额。某县城一百货商场为增值税一般纳税人，年12月发生如下业务：（1）销售货物取得货款200万元(不含税价)，销售食品取得零售收入14万元。（2）销售电暖器200台，每台零售价468元，并实行买一赠一促销活动，赠送的小家电零售价每件50元。（3）以旧换新销售洗衣机80台，每台售价2000元，旧洗衣机每台收购价200元。（4）购进货物价值120万元，取得增值税专用发票上注明税款20.4万元，货款已付。企业将其中价值10万元的空调用作办公室使用。（5）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台进价4000元，取得增值税专用发票上注明税金6.8万元。商场采用分期付款方式结算货款，本月付货款60。（6）上月销售的5台VCD因质量问题，顾客要求退货，每台退款2700元。 商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单。商场收回的红字专用发票上注明退货款10000元和税金1700元。商场应纳增值税 业务模拟题 （一）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某增值税一般纳税义务人2009年5月发生如下经济业务： 1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，原材料已验收入库。 2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。 3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。 4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧货折价3万元，已经扣除）。 5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。 要求： 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。 2.做出相应的账务处理。 3.登记应交税金-应交增值税明细账。 （二）目的：掌握增值税的计算 资料： 1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价80000元，其中：本公司提供的地板价值50000元，施工费30000元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了80000元工程款。 2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机取得收入800000元，均开具增值税专用发票；技术服务取得收入100000元，均开具普通发票；为客户计算机维修共取得收入50000元，开具普通发票。以上三项收入因故没有分别核算。 要求：1.为企业计算当期应纳增值税额。 2.资料2中，如果该计算机公司把三项收入分别核算，企业应纳税额是多少？试着得出结论。 （三）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某商业企业小规模纳税人，2003年1月份共实现销售收入960000元（含税），对外提供修理劳务，取得收入130000元。 要求：1.计算该企业应纳增值税额 2.做相应的账务处理 消费税1、某酒厂既