住房公积金贷款管理中心核算模式的实践与思考.docVIP

住房公积金贷款管理中心核算模式的实践与思考 　　摘要：住房公积金贷款会计核算是住房公积金管理的重要环节。本文采取定性和实证的方法，对住房公积金贷款实行以管理中心为主体进行会计核算的模式的必要性、优越性，及其运行操作模式等进行了深入分析，提出随着住房公积金贷款规模的不断扩大和制度管理的不断加强，过去采用的住房公积金贷款会计核算模式存在诸多弊端，住房公积金贷款会计核算实行以管理中心为主体核算的模式是必然和现实的选择。同时，对中心主体核算模式的运行程序作了详细的方案设计分析，并对中心主体核算模式下住房公积金贷款会计核算提出改进建议。 　　关健词：住房公积金；贷款；管理中心；核算主体；会计核算 　　住房公积金贷款是住房公积金制度发挥作用的重要渠道，其会计核算业务是住房公积金管理的重要内容。加强住房公积金贷款会计核算研究，对进一步完善住房公积金制度，满足住房公积金缴存人的买房等住房需求，保持贷款的持续健康运行，防控资金运作风险，提高信贷资产的质量，更好的为贷款人服务，都具有重要意义。 　　一、住房公积金贷款会计核算实行管理中心非主体核算的状况 　　北京地方住房公积金制度自1992年建立起，住房公积金贷款会计核算实行的是住房公积金管理中心（以下简称“中心”）非主体核算模式，是由中心与受委托银行分行签订委托协议，各经办银行每月将借款人通过柜台还款、委托扣款方式归还的住房公积金贷款款项按约定及时划入中心住房公积金专户，计算住房公积金贷款还款本金、还款利息、逾期额等方面的数据，并按月制作住房公积金贷款还款数据盘及清单报送中心，即：中心委托、银行前台、中心监督、银行核算还款的模式。当时由于住房公积金制度还处于起步阶段，贷款人数不多，所以这种会计核算模式还可以满足实际的需要。但是随着中国房地产业的兴盛，住房公积金影响力的不断扩大，住房公积金的贷款业务也在迅速发展，原有的贷款会计核算已严重影响中心会计核算的效率和质量。主要表现是：首先，不能与银行同步记账，与银行对账困难。银行单据传递滞后，通常是银行先记账，中心后记账，随着业务量的扩大，对账非常困难。其次，信息不集成，不能实现财务和贷款业务一体化。贷款业务系统与财务系统相脱离，无法对业务情况进行有效的监管。再次，中心与银行个贷数据不能实时共享，中心贷款财务工作处于被动状态。因此，住房公积金贷款会计核算实行中心主体核算模式是现实的选择。 　　二、中心主体核算模式的方案设计 　　1.中心主体核算模式的含义。中心主体核算模式，是由中心计算住房公积金贷款还款额、逾期额等方面的数据，将有关数据传送至受托银行分行，受托银行分行按照中心确定的还款数据和扣款时间，从借款人的还款账户中扣划相应的款项，并按约定及时将扣款信息数据和相关票据传送至中心，即：中心主体、银行受托、中心核算、银行结算的模式。 　　2.中心主体核算模式下硬件的配置及系统设计。中心主体核算模式下，管理中心统一配置网络、硬件、数据操作平台和应用技术平台，通过财务和相关业务数据标准化和业务规范化，建立集成完善的财务核算体系、畅通的信息传输体系。管理中心信息化网络设计分为两级，各管理部（包括贷款中心）作为一个节点，直接与管理中心的节点相连，各节点之间的连接构成中心骨干网。该系统采用B/A/S结构，即只要在管理中心服务器端安装软件，客户端就不用再安装其他软件。为保证数据的安全性，数据存取采用集中控制。并使用密码验证与登录验证机制来加强系统安全性。 　　3.中心主体核算模式下的职能部门及软件系统的开发和应用。中心主体核算模式下，住房公积金贷款会计核算由管理中心结算中心统一负责，结算中心、贷款业务部门与信息中心密切合作，并针对住房公积金贷款核算的需要，开发、完善了住房公积金贷款管理系统（以下简称“个贷系统”）、住房公积金统一核算财务系统（以下简称“财务系统”）。个贷系统实现了中心计算住房公积金贷款还款额、逾期额等方面的数据，并按日与银行交换核对，同时将住房公积金贷款业务流水及时传导到财务系统，结算中心通过个贷系统传导的业务流水及银行单据在财务系统中完成住房公积金贷款业务的会计核算。 　　4.中心主体核算模式下中心与各受托银行合作。在中心主体核算模式下，中心加强与各受托银行的合作关系，并就以下各方面签订正式书面协议：①账户设立：中心在受托银行主办行设立住房公积金存款专户，作为基本结算账户，同时设立委托贷款基金账户。②在中心与受托银行之间建立实时数据传递专线，实现及时的数据交换，与银行实现信息共享。③对双方在电子数据、表格、票据制作的规范化和标准化，及传递的时限性方面做出详细的规定，明确双方的权利和义务，制定考核标准及惩罚措施。 　　5.管理中心主体核算下贷款放款核算流程图设计。 　　理中心主体核算下贷款放款核算流程如图1所示。