企业会计电算化系统内部控制的分析.docVIP

企业会计电算化系统内部控制的分析 　　摘要：随着我国市场经济的发展，会计电算化在企业中逐渐的应用起来，与传统的会计工作方法相比，会计电算化利用计算机技术，其代替了传统的人工记账方法，并且计算机技术可以会计数据进行加工和分析，为企业提供了准确、可靠的会计数据。但在企业的会计电算化系统环境下，伴随着我国企业内部的改革，会计电算化系统内部控制问题也显露出来，本文分析了会计电算化内部控制问题，并针对重要问题提出了相应的解决对策，为提高企业为会计信息质量以及资产安全性提供参考依据。 　　关键词：企业 会计电算化 内部控制 　　随着科学技术的发展日趋加快，我国的各个大中小企业也逐步向着信息化、网络化的方向迈进。但企业之间的竞争也激烈的展开，竞争内容和主要体现在企业的规模、资金、质量、技术等多方面，其中有一项重要的竞争内容就是企业会计电算化，会计电算化将会计人员从传统的手工处理业务当中解放出来。在电算化系统下，企业的会计业务处理效率得以提升，企业管理实施会计电算化后，其将有更多的时间投入到企业的经营管理中。因此，会计电算化系统不仅实现了企业的信息化管理，同时也提升了企业的综合实力以及在市场中的竞争力。 　　一、会计电算化系统内部控制的内容 　　一是会计电算化系统的组织控制。组织控制主要是针对企业的内部组织而言，其能够控制企业内部部门之间发生错误及舞弊行为。组织控制将不同职责落实到不同的人员或部门中，实现了企业组织机构和职责合理分工，保证会计电算化系统的可靠运行。 　　二是会计电算化系统的操作安全控制。企业的会计信息收集需要先对数据进行准确，以保证会计信息的安全性。因此，对于企业的各项操作管理进行安全控制，以确保各项规程的安全性。 　　三是会计电算化系统的开发和维护控制。电算化系统的开发需要进行可行性研究，确保系统的各项设计可以满足会计工作的需求。电算化系统运行后需要适应环境的变化，因此，要对系统进行维护以及功能的调整，使得系统更加的完善。 　　二、会计电算化管理中内部控制存在的问题 　　一是在企业中，会计电算化的基础管理相对薄弱。企业的会计电算化在管理与控制上相对缺乏，在管理方面缺乏制度控制。对于会计电算化的应用，我国对企业的条件也有一定的要求，同时要对企业的财政部门或主管部门进行审批。反之，对于达不到要求的企业，未通过审批，就没有制定内部管理制度。另外，对于外企来说，其采用的会计电算化软件与我国的规范存在一定的差距，在执行方面存在一定的难度。还有一部分企业采用了相关制度，但没有切实的执行下去，导致管理和控制上存在缺陷。 　　二是企业采用了会计电算化后，对员工的职责分工不够明确。企业实行会计电算化后，电算化系统需要增加维护人员，但这部分人员缺乏新的岗位制度，不能适应电算化下的模式。这就是由于职责分工不明确，对计算机的操作不够熟练，很多的电算化系统需要密码，存在一定的控制权限. 　　三是企业会计电算化在维护过程中存在一定的风险。会计电算化系统的维护 　　主要是对日常计算机的维护，包括了软件和硬件的维护，在维护的过程中，重要的数据安全存在一定的风险，一旦系统出现问题，维护人员对系统进行维护之前没有经过正常的正规渠道，增加了会计数据的风险。 　　四是企业在档案保管方面存在问题。企业会计电算化的档案与企业的信息安全有着直接的联系，企业档案保管工作的问题一方面是对这项工作的认识程度不够，一些企业认为档案信息与风险关系不大；另一方面，对档案的保管过于松散，档案保管责任不够明确，保管中容易出现差错。 　　三、会计电算化系统内部控制的完善 　　一是企业的会计电算化的内部要加强控制，完善系统的内部控制制度。会计电算化的业务人员要进行组织控制。与传统的会计工作环境相比，会计电算化的系统环境下，会计业务人员一定要明确岗位，按照权、责、利相结合原则，建立岗位责任制。 对于不同业务的对财务人员要进行合理的分工，例如软件的开发、系统维护、账务处理、账务核算等岗位；企业的会计电算化系统要强化操作的严密性。会计电算化在系统操作上要制定严格的操作和维护制度，规范系统操作人员的操作行为，包括操作的具体流程、各环节，明确细则和职责，防止软件被非法修改、删除。时间和方法、维护的程序等内容。 　　三是企业会计电算化要强化系统硬件和软件的控制。会计财务软件的研发和维护要进行严密的控制，保证软件安全、高效运行。对于系统的网络环境的管理，为了确保网络安全性，就要对数据和密码进行必威体育官网网址管理，采用数据加密手段以保障网络环境的安全运行。 　　四是企业的会计电算化要加强工作人员的职业道德，强化业务操作的控制。 　　会计电算化的工作人员应该具备职业道德素养，在道德规范、行为准则上要采取 　　内部控制，企业要重视对财务人员的职业道德的培养，提高会计人员的业