《成本核算管理制度草案湖宾.docVIP

湖南宾馆成本核算管理第一章 总 则 内部成本核算是指事业单位为了加强其内部管理 ,正确反映单位财务状况和事业成果 ,强化单位成本核算意识 ,提高资金使用效益的一种内部成本核算与管理方法 ,事业单位实行内部成本核算 ,既是提高事业单位经营业务管理水平 ,提高资金使用效益的需要 ,同时也是推行经济责任制和加强预算管理的需要 成本管理是财务管理的核心内容，也是经营管理的一个十分重要的环节。为了加强成本管理，严肃核算纪律、降低生产消耗，提高经济效益，及时、准确、全面完整地反映企业的经营成果，特制定本制度。 第二章 成本第一条产品的全部成本费用划分为和期间费用（指管理费用、财务费用和营业费用）两部分，成本核算到。期间费用直接计入当期损益，另行文规定。、燃油耗用、各业务部门在经营活动中所耗用的水气、热能以及员工的工资、福利费第二条 营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等。 第三条 餐厅的食品原料，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量价值加入产品成本中。 第四条 对购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第五条 客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。 第条 车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费作为成本核算。 第条 各业务部门在经营活动中所耗用的水气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。第八条 下列各项开支，不得计入成本 应在基本建设资金、技术改造资金和专项资金中开支的费用。 无形资产的购置、建造等费用的支出。 归还固定资产投资借款的本金和建设期的利息支出。 与经营业务无关的其他支出。第三章 成本核算第条 根据的特点，对成本实行集中统一管理，核算的原则，公司财务部设和配备成本核算专职会计人员负责成本核算和成本管理工作成本核算按月进行，一个成本计算期内，核算的起始日期按规定进行，各单位必须按公司统一规定的日期和要求结账。客房部设备的损耗，客用零备品消耗等正常经营直接带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。 不能直接带来经营收入的餐饮食品成本，包括：工作餐；宴请；内部宴请；免费赠送客人；活动部分免单。作为核算餐饮食品成本率核算依据、、、餐饮食品成本率、、、按照确定的成本核算方法组织核算，不得擅自改变第章 第章 第章 调拨单调拨单调拨单 收料通知单（或采购计划单）、采购合同与供应商送货单一致性审核 单据不一致退回采购员处理 实物与单据一致性审核 单、物不一致采购员立即解决 输单员依照不同物料，在“领料单”上注明出料仓库，仓库管理员需要依照“领料单”上的领料仓库发料，如所存物料与“领料单”上领料仓库不同，仓管员需退回输单员重新输单后才予发料； 领用代销物料，领料人需同输单员说明，如果所领相同物料分别在自有仓库一部分，代销物料库一部分，需分开两张“领料单”不可输出在同一张单据上。 实际库存低于“领料单”数量的，领料人可退回领料单据，请输单员重新输单；同时，仓库需查明少货原因，上报管理部门及财务，依照宾馆制度处理。如果是正常损耗，请仓库做损耗领料，依照损失情况，入相关营业成本或管理费用。 餐饮部配料依照实际领用情况，成本会计依照“约当产量法”核算分摊每月成本。 为保证货物能及时迅速发给户，仓库应积极与业务主管部门联系，以便做好货物出库的准备，例如，编制物资出库计划、发运计划、准备计划及准备适用的工具等出库凭证和调拨单。出库凭证应统一规格。发货通知书仓库是根据和调拨单来发放货物的，一切非正式凭证、白条、便条都不能在这里生效。仓库接到出库凭证后，人员应审核单证上的印签是否齐全相符，凭证上所列货物的名称、规格、数量等是否有误，检查无差错后方可备料。备料后必须经过复核，以防差错出库凭证上所列货物名称、规格、查对货物账确认出库货物的货位，注意规格、批次和数量和调拨单第章 货物不齐全，追加采购进入采购流程 餐饮部依据“餐饮部日计划单”依照实际采购数量领料 仓库根据餐饮部的餐饮日计划单、实际领料整理出库数量 依照班组输出“领料单”，请各班组负责人签字认可 附图三： 物料出库管理流程（二） 参 与 部 门 各领料部门，三号楼仓库，餐饮部仓库，行政部仓库，财务部各岗位 控 制 点 材料及物品出库应该手续齐全，一致；多领的物料应及时退库。 除流程（一）以外的物料领用。 各物料需求部门 仓 库 成本会计 成本会计 控制要点 货物不齐全，反馈退回或进入采购流程 仓库根据需求部门的发货通知