《假退库.docVIP

正规的做法是在退库里，用红笔、红复写纸填制出库单，在登记原材料明细账时，在原材料明细账的出库一方也是用红笔登记。红色字体在明细账、票据书写中都表示冲销的意思。 做会计分录时，跟出库的分录一样，只是金额用红字而已。 收入的账务处理 　　1）收到结算凭证的同时将材料验收入库； 　　2）结算凭证先到、材料后入库； 　　3）材料先验收入库、结算凭证后到（假入库）。 　　1） 　　借：原材料 　　应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人要注意税金） 　　贷：应付账款（银行存款，预付账款，应付票据等） 　　2） 　　借：在途物资 　　应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人要注意税金） 　　贷：应付账款（银行存款，预付账款，应付票据等） 　　收到材料后 　　借：原材料 　　贷：在途物资 　　3）此情况平时不处理 只有在月末的时候处理 　　借：原材料 　　贷：应付账款-暂估入库 次月初，红字冲回　假退库，别名假退料，是会计术语，是指月末将已被领用但并未实际使用（耗用）的原材料等填制红字领料单，退回仓库；下月初填制相同内容的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动的一种会计处理程序。 　　也就是说这些辅助材料的实物并不流转，仍由车间保管，但在账上要进行退库、出库的账面流转记录,假退库只是在帐上进行的“虚拟退库”。 　　假退库最常见于餐饮企业的厨房成本核算，部分工业企业也会涉及。 　　假退库只是一种成本核算方式，计价仍应按照《企业会计准则》中规定的先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法四选其一进行核算。 餐饮企业假退库通常采用退库材料的本月最近一次采购单价乘以退库数量来确定假退库金额，属于采用先进先出法核算。会计上的假退库是指月末将已被领用而并未实际使用的原材料等填制红字领料单，退回仓库；同时填制下月初的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动的一种会计处理程序。 __________________ “假退库也就是说这些辅助材料的实物并不流转，就由车间保管，但在账上要进行退库、出库的账面流转记录”,假退库只是帐上进行退库，再领用时不用再办领用手续，原材料本月领用后，没有用完是不是应该及时打入库？或拿红笔冲之前的出库？ 最佳答案 是的。 应该办理退库或是办理假退库的。 做暂估入库处理， 借 原材料 贷 应付帐款 入库价格按材料合同价格或者公允价格。 等收到发票后，冲销原暂估凭证 借 原材料 （红字） 贷 应付帐款 （红字） 然后再按正常收到材料和发票记帐。关于假退库 对于企业来讲，应从实际出发视情况进行处理。现举例说明。 例一：对于企业常规业务的处理，某生产车间领了100吨原料，实际用了70吨，为了准确核算成本，剩下的30吨肯定要做退库处理，无论真退还是假退。实际工作中，一般均做假退。 例二：假设一化工企业生产车间中有一洗液池，有一道生产工序是将在产品放入洗液池中清洗一下，该池溶液大概没半年一换，此种情况下该如何对该溶液进行账务处理。 从实际出发，应将溶液做低值易耗品或待摊费用处理，本例中由于使用期限在一年以下，因此做低值易耗品更为合理，为了成本核算准确，采用分次摊销法摊销更为合理。 那么是否可以做假退库处理呢，如果以溶液的实际使用量及期间作为依据的话，我认为也未尝不可，比如100吨溶液可以使用5个月，那么在第一个月末，假退80吨，对于成本核算则更为准确。 备品备件等的核算，可以参照例二执行。 当然，以上都是基于经验和企业实际情况做出合理估计，如果没有了这个前提，那怎么做都是没有意义的。 百科名片“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。 目录 定义 内涵 具体科目设置 具体计算公式 材料成本差异的会计处理 材料成本差异的主要账务处理 借贷双方余额的意义 关于计划成本下材料成本差异的核算 一 明确材料成本差异核算的内容 二 明确材料成本差异与相关帐户内在关系 差异的调整 三 明确材料成本差异的核算环节 简单业务举例 材料成本差异的检查办法 发出材料应负担的成本差异的检查。 差异率计算与检查的例子 “材料成本差异”帐户的涉税检查及案例分析 一 “材料成本差异”帐户性质、用途和结构 二 “材料成本差异”帐户涉税检查主要内容 “材料成本差异”帐户涉税检查的案例分析 点评 案例2少分材料贷差，扩大产品成本案例 点评 定义 内涵 具体科目设置 具体计算公式 材料