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六、專案調查結果之改進建議.doc
六、專案調查結果之改進建議 審計部及所屬審計處室為掌握查核方向,劃一各機關共同性財務審計事項之審核標準,並加強監督各機關預算執行情形,於會計年度開始,即擬訂各機關共同性財務審計事項專案調查項目,研擬調查計畫、設計調查表,函請各機關查填,以橫向比較各機關辦理情形,對異常者並派員就地查證,深入查核,提出具體之審核意見,通知各該主管機關通盤檢討改善或查明處理,多已獲重視並提改善措施。審計部及各審計處室已列管繼續注意其改進成效。茲就一年來辦理專案調查事項擇其要者列述如次: 關於調查社會福利計畫執行情形建議事項 社會福利計畫係屬政府施政重點項目,除陸續頒修各項社會福利法令,並編列鉅額預算執行,民國八十七年度各級政府計編列二千餘億元經費,查核結果,有下述缺失情形,經審計部建議研謀改善: 各項法令及政策綱領多未能落實執行: 頒修之各項法令及政策多未能落實執行,致相關規定形同具文,如各項社會福利法多訂有應定期輔導與評鑑福利機構之規定,惟查多未落實辦理,影響所及不僅辦理優良機構未獲獎勵,且歷來查核發現各公私立機構諸多財物管理不善、營運效能欠佳、設備設施閒置、陳年補助案件迄未結報等情事,莫不肇因於此,亟待加以正視。 獎助要點部分規定欠周延: 內政部所訂推展社會福利獎助作業要點對未配合辦理者無相關制衡懲罰措施,致上項規定難以落實執行。另對以土地充當自籌款額度之認定標準不一,有欠公允一致;又工程發包賸餘款及孳息,須俟計畫執行完畢始繳回,亦欠財務管理之考量,致年有應屬國庫之資金大量閒置地方,亟待檢討改善。 補助計畫核定及經費核給欠妥適: 內政部所訂獎助要點未將受補助單位執行能力及財務狀況納入經費核給之考量,亦未適時考核執行情形,針對缺失予以適當輔導或訓練,致核定補助計畫,屢因各受補助單位缺乏經驗、人力或取得各類執照困難,執行進度泰半嚴重落後。 獎助經費控管不當,且溝通連繫不足: 內政部獎助經費帳列未核銷數,查與地方政府列數差異頗鉅,揆其原因,主要係因二者聯繫不足,未定期對帳所致,顯示該部對獎助經費之控管及核銷作業尚欠嚴謹,亟待研謀改善並積極清理。 未嚴格審查加保資格: 依農民健康保險條例規定政府補助農保保費百分之七十,且農保費率較低,又被保險人投保一段期間符合部分條件後免繳保費尚可支領老年農民福利津貼,致以農民身分投保者擴增為一百八十一萬人,約為人力資源調查農林漁牧業就業人口之二倍,惟徵諸農保被保險人約有百分之五十九係以非農會會員身份加保,被保險人數嚴重失真,其合理性值得檢討,且不無增加支出之虞。 保費滯納罰則未落實執行,致欠繳保費數額龐鉅: 被保險人按時繳納保險費為保險制度運作之基石,故對被保險人欠繳保費予若干懲罰性之罰款,惟因未能落實執行,致勞保、農保及全民健保欠繳保費情形均頗為嚴重,迄民國八十七年度止已達四百億餘元,嚴重影響保險財務之調度及運作。 部分社會保險未能確實核算潛在給付負債: 目前勞保及公保含有老年給付項目,惟查均未能確實核算潛在老年給付負債之數額,並據以提存責任準備金,如公保據委託精算結果,截至民國八十四年底之潛藏負債即達二千一百餘億元;勞保則僅以有資格請領者估測應計老年給付之到期金額,未估計目前無資格請領部分,亟待翔實計算提存準備。 社會救助資源未落實考核: 內政部自民國八十二年度起賡續編列預算補助地方政府設立社會救助金專戶基金,並於民國八十三年頒定社會救助金專戶設置管理及運用原則,惟該部多年來未曾就其存管及運用情形加以查核,致有部分縣政府未依規定將中央補助款列為留本基金,而各縣市政府或有未將專戶之收支依有關法令規定建立完整會計紀錄;或未積極向外界籌募捐款;或未妥善規劃孳息;或運用比率偏低等財務管理控制欠佳、財務效能不彰情形。 垃圾處理方面: 臺灣地區興建中之一般性垃圾衛生掩埋場數量遠不敷所需,部分縣市垃圾妥善處理率偏低,且未積極追蹤管制: 依環保署統計資料顯示臺灣地區現有一般性垃圾衛生掩埋場,截至民國八十六年度止,已在施工中者僅四一座,遠低於一年內即將無法使用垃圾掩埋場之數量,顯示垃圾處理問題已相當緊迫,亟應儘速研謀因應對策,並督導各級環保單位切實改善。另查截至民國八十七年度止臺灣省各縣市垃圾妥善處理率平均僅百分之七十六,又據各縣市垃圾清運處理狀況表統計資料顯示,全省各鄉(鎮、市)垃圾處理未符合衛生環保設施標準處理較嚴重者計有桃園縣中壢市等二二個鄉(鎮、市),為避免其因民眾抗爭無力處理垃圾問題,導致生態環境之嚴重破壞,亟待澈底通盤檢討現行處理方式,強力稽查垃圾歸宿,並儘速研修「廢棄物清理法」,通盤檢討垃圾處理層級,垃圾處理場用地取得,工程規劃設計及監造等事項,以有效解決垃圾處理問題。 執行「垃圾資源回收(焚化)廠興建工程計畫」進度落後,預算編列未能適切配合,影響計畫執行績效: 環保署自民國八十一年度起執行十二項重大建設計畫
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