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　　　　 质量控制和执业规范管理办法 　　　　　　　　　 第一章 总 则 第1条　为规范员工执业行为，提高公司执业水平和服务质量，展示公司“公正执业、诚信交友、服务恒远”的良好企业形象，结合公司实际，制定本办法。 第2条 公司所有业务人员（包括公司领导成员）及实行目标责任管理部门的执业人员，在执业中都应遵守本执业规范和服务质量管理办法。 　　　　　　　　　 第二章 执业纪律 第3条 公司所有执业人员应树立“团结务实、勤勉敬业、客观公正，廉洁高效”的工作作风，严格遵守国家有关法规及本公司规定，恪守独立、客观、公正、实事求是的原则，维护客户的合法权益，确保本公司利益不受损害。 第４条 项目部到客户单位执业，应出具公司《介绍信》和《致客户单位执业承诺函》。项目负责人（项目经理）应向客户单位递送名片，介绍项目组成员及本公司情况和服务宗旨，说明工作中双方需要共同关注和商讨的事宜以及要求对方配合的事项。 第５条　公司执业人员在项目实施前应向客户单位出具《项目实施计划书》，列示需要对方提供的《项目资料清单》，并对客户单位提供的所有资料逐项造册登记，妥善保管，不得遗失。 第6条 项目组成员要认真听取客户单位情况介绍，做好记录；在客户单位介绍情况时，不要中途随意插话。如要求补充了解情况，尽量由项目经理汇总后集中询问。 第7条 执业期间应做到语言文明，说话客气，待人礼貌。与客户商讨或询问有关事项应注意工作态度，虚心请教，不妄言阔论，说大话、空话、假话。不准以训斥、质问的口气对待被审核方人员。调查取证或讨论问题要虚心、耐心，以理服人。遇有重大争议，由项目经理出面同客户单位协商解决。 第8条 项目组成员内部，在工作上要服从项目经理的分配和调动，相互配合、协作。在生活上要相互关心，相互帮助。内部研究讨论问题要讲事实、摆道理，力求统一。对分歧较大的问题，由项目经理负责决定或请示上一级领导决定。业务争论应避开客户和被审核方人员。 第9条 项目执行中，执业人员不得单独与有可能对项目报告结论产生影响的重要关系人接触。严禁执业人员私下与客户单位有关人员单独会面。执业人员与客户进行业务商谈或取证，项目组应至少两人同时在场。 在执行经济责任审计和司法会计鉴定业务时，执业人员未经客户单位同意，一律不准与责任人和当事人单独接触。 在执行工程造价审核和工程财务决算审计时，执业人员一律不准与承建施工单位人员单独接触。因工作需要与施工单位接触交换意见的，必须由项目委托单位人员在场陪同会面，执业人员应就所商谈事项做好记录和会签报告（会签表）。 第10条 项目经理要及时与本公司质量监督部门就业务进展情况进行沟通，不得以任何形式在未经批准的情况下向客户单位发表正式意见或重大事项结论。 第11条 项目收费及食宿办公费用负担事项，由项目负责人与客户单位协商，其他人员不得与客户单位私自协商或越权决定。 第12条 执业人员在执业时间应注意衣着、仪表。要求着装整洁、朴素、庄重、大方，方便工作。 第13条 公司执业人员应严格遵守执业纪律和职业道德。不得与客户串通，违规操作。不得接受任何可能影响执业质量的宴请、礼品或有价证券等。严禁采用任何形式向客户单位收受贿赂。 第14条 项目部应主动要求客户单位从简接待。能在客户单位招待所或普通宾馆住宿或就餐的，不得到高级宾馆或酒店住宿和就餐。就餐一般安排工作餐，对客户礼仪性宴请要尽可能推却。平时就餐应谢绝饮酒，接受客户单位礼节性宴请，不准酗酒。 项目部成员一律不准擅自接受客户单位或与项目有联系单位及个人邀请去营业性歌厅、舞厅消费，或到收费景点旅游。 第15条 因执业人员的工作不负责任，或在工作期间接受宴请、馈赠、礼品等，影响执业质量，最终导致公司违反合同，损害公司形象和利益的，公司将对项目经理及相关责任人给以相应的经济处罚，情节严重的，予以辞退或开除。情节特别严重的，移交司法机关处理。 　　　　　　　　　 第三章 执业回避 第16条 公司所有业务人员在执业时均应自觉回避与自己存在利益关系、或可能影响自己公正执业的客户单位。 第17条 公司客户的介绍人、联系人，为本公司员工或系本公司员工直系亲属的，相关员工不得参与该项业务的执业工作。 第18条 公司员工的直系亲属所在工作单位如为公司客户，相关员工不得参加其直系亲属所在的工作单位执业工作。 第19条 执业人员在工作开始后，发现其审核或服务的对象（特别是工程施工方）与自己有亲属或朋友关系时，应立即提出回避。不得隐瞒关系，妨害公正执业。 第20条 对于未严格执行回避制度的有关人员，公司将视其行为及可能造成的危害程度，给予相应的经济处罚或行政处罚。 　　　　　　　　　　 第四章 执业质量 第21条　本公司