(河南省会计基础工作量化测评表.docVIP

河南省会计基础工作量化测评表 单位名称： 项目 考核内容 评分标准 扣分 实得分 ? ? 一、会计基础 30分 1、按照《会计法》规定设置会计机构，配备会计人员,或者委托会计代理记账机构代理记账的情况（5分） 1、会计机构负责人或会计主管人员无证上岗，有1人扣3分，不具备《会计法》第三十八条任职资格的，有1人扣5分；会计人员无证上岗，有1人扣2分。 　 　 ? 2、应设置会计机构而未设置的，应配而未配备专职会计人员的，也未委托会计代理记账机构进行代理记账的，扣3分。 ? 3、配备专职会计人员的机构，未指定会计主管人员的，扣3分。 ? 4、委托会计代理记账的单位，未配备报账员或出纳人员的，扣3分。 ? 2、设置会计工作岗位，明确各岗位职责情况；会计人员按规定完成继续教育学时情况（7分） 1、未按会计业务需要设置会计工作岗位的，扣1分。 　 　 ? 2、出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作的，扣5分。 ? 3、会计人员未按规定完成年度继续教育，有1人扣1分。 ? 4、按照《会计法》等法律和国家规定等应设置总会计师而未设置总会计师的，扣5分。 ? 5、设置会计机构的单位，会计人员工作岗位不进行定期轮换的，扣2分。 ? 3、任用会计人员实行回避制情况（6分） 1、单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的，扣3分。 　 　 ? 2、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的，扣3分。 ? 4、会计工作交接合规情况（4分） 1、会计人员离职(包括临时离职)未按规定办理交接手续的，扣3分；移交手续不全的，扣2分。 　 　 ? 2、未按规定监交的，扣2分。 ? 3、接替人员违反规定另立新账的，扣2分。 ? 5、会计档案管理情况（8分） 1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料未按规定进行定期收集、整理、立卷、归档的，扣3分。 　 　 ? 2、会计电算化资料未按规定保存打印出的纸质会计档案的，扣4分。 ? 3、调阅会计档案无手续的，扣2分。 ? 4、销毁到期会计档案不符规定或手续不全的，视情节轻重扣1—5分。 ? 5、会计档案保管不当，使会计资料毁损、灭失的，视情节轻重扣1-5分。 ? 6、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，扣5分。 ? 二、会计核算 40分 1、执行会计制度情况（3分） 1、单位未按规定执行相应会计准则、制度，扣3分。 　 　 ? 2、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求（7分） 1、填制或取得的原始凭证不符合规定的，按抽查量的每1%扣1分。 　 　 ? 2、记账凭证内容不完整的，按抽查量的1%扣1分。 ? 3、记账凭证的填制方法不符合会计规范要求的，按抽查量的每1%扣1分。 ? 4、记账凭证不按规定签章装订的，扣1分。 ? 5、有伪造、变造会计凭证行为的，扣7分。 ? 3、账簿的设置、启用、登记、结账、错误更正方法合规的情况（10分） 1、未按规定设置总账、明细账、现金、银行存款日记账的，每一种扣5分 　 　 ? 2、实行会计电算化的单位未按规定打印账簿文本的；打印的会计账簿不连续编号的；不装订成册的；无记账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的；按上述单项扣分，每一项扣5分。 ? 3、启用账簿时未按《会计法》第五十九条规定填写完整，并加盖名章和单位公章的，每本扣2分。 ? 4、活页式账簿不定期装订成册的，扣2分。 ? 5、不按账户顺序编号和编写页码的，扣2分，订本式账簿缺号的，扣5分 ? 6、会计更正方法不符合规定的每5笔业务扣1分。 ? 7、登记账目无日期或无内容摘要的，每5笔扣1分。 ? 8、跳行、隔页登记未按规定划线注销的或没有会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章的，发现一处扣1分。 ? 9、现金日记账或银行存款日记账未逐日结出余额的，扣2分；其余各账户未按规定按月结出余额的，每一个账户扣1分。 ? 10、银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对，不按规定编制银行存款调节表的，发现一次扣1分。 ? 11、转页和结计发生额不符合规定的，发现一项扣0.5分。 ? 12、账证核对，有不符的，每一笔扣1分。 ? 13、账账核对（包括总账与明细账核对，总账与日记账核对