2016年经济生活一轮复习第8课财政与税收(57张)说课.ppt

考点精析 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点二 征税与纳税 考点精析 1．税收及其种类。 (1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得________的基本形式。 (2)税收的基本特征及其关系。 税收具有________、________和________的特征 政治权力 财政收入 强制性 无偿性 固定性 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 (3)税收的种类。 ①我国税收的分类：根据________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类。 ②主要税种：目前在我国，________和________税是影响很大的两个税种。 ③意义：增值税可以避免对一个经营额 ________ ，也可以防止前一生产经营环节企业的____________。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_____________、______________的有效手段。 征税对象 增值税 个人所得 重复征税 偷漏税行为 个人收入分配 实现社会公平 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 2.纳税人与负税人。 ?纳税人及其条件:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。 ?负税人：最终承担税款的单位和个人。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 3．依法纳税。 (1)必要性：①我国税收是________、________。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家_________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_________。 (2)违反税法的行为：________、________、________、________。 (3)纳税人意识： 义务意识：依法纳税是公民的______，纳税人应自觉诚信纳税 权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 取之于民 用之于民 各项职能 诚信纳税 偷税 欠税　 骗税　 抗税 义务 监督意识 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 1．税收的基本特征。 强制性 无偿性 固定性 不 同 点 国家凭借政治权力强制征收 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 ?特别提示：三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 (1)税收具有强制性，但纳税人享有对纳税机关和税收使用监督的权利。 (2)税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的，并不是意味着税率不变。国家财税部门可以根据经济发展的形势、经济状况等客观情况的变化而做出调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 2．增值税和个人所得税的区别。 增值税 个人所得税 区别 征税 对象 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起积极作用 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 3.四种违反税法的行为。 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点 手 段 以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税 主要 是拖欠 用欺骗方法获得国家税收优惠 主要是抗拒税法规定 相同点 ①都没有或少向国家纳税 ②都是违反税法的行为 ③都要受到法律的处罚和制裁 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目链接 考点精析 ?特别提示：区分偷税和骗税，主要是看其目的。如果以欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或者少缴应纳税款，就是偷税行为；如果是采用欺骗的方法是为了获得国家税收优惠，就是属于骗税行为。 考纲分析 知识导图 考点精析 热点链接 栏目